Cara menghitung beban pajak penghasilan

Bisnis melacak jumlah pengeluaran untuk memastikan mereka sehat secara finansial. Beban pajak penghasilan adalah salah satu dari banyak metrik keuangan yang harus diperhitungkan oleh para profesional akuntansi dan pembukuan untuk perusahaan mereka. Sebagian besar perusahaan harus membayar pajak penghasilan, jadi memahami apa itu dapat membantu. Pada artikel ini, kami menjelaskan apa itu beban pajak penghasilan, menjelaskan cara menghitung beban pajak penghasilan, memberikan contoh beban pajak penghasilan, menyoroti perbedaan antara beban pajak penghasilan vs. pajak penghasilan terutang dan menjawab pertanyaan umum tentang beban pajak penghasilan.

Apa itu beban pajak penghasilan?

Beban pajak penghasilan adalah pajak yang dipungut oleh pemerintah atas penghasilan kena pajak baik perorangan maupun badan usaha. Bisnis biasanya mencantumkan angka ini pada laporan laba rugi tahunan mereka dan menggunakannya untuk membantu menentukan pengeluaran dan keuntungan perusahaan secara keseluruhan. Seperti namanya, beban pajak penghasilan hanya memperhitungkan pajak yang terkait dengan pendapatan dan bukan aset lain seperti properti. Mereka dikenakan pajak secara terpisah, jika berlaku, berdasarkan peraturan perpajakan negara bagian atau kotamadya setempat.

Cara menghitung beban pajak penghasilan

Untuk menghitung luasan pajak penghasilan bisnis Anda, ikuti langkah-langkah berikut:

Identifikasi semua penghasilan kena pajak Anda

Penghasilan kena pajak, terutama untuk bisnis dan perusahaan, seringkali kompleks dan berlapis. Sebagian besar perusahaan memiliki pilihan mengenai bagaimana mereka melacak dan mengkategorikan penghasilan kena pajak mereka, terutama dalam hal penyusutan laba mereka. Dianjurkan untuk berkonsultasi dengan ahli pajak profesional, seperti CPA atau pengacara pajak, untuk membantu mengidentifikasi semua pengeluaran penghasilan kena pajak untuk organisasi Anda.

Temukan jumlah semua aliran pendapatan kena pajak

Setelah Anda mengidentifikasi semua aliran penghasilan kena pajak Anda yang terpisah, dan Anda telah menerapkan tarif penyusutan yang sesuai seperti yang direkomendasikan oleh seorang profesional pajak, Anda akan menambahkan semua pengeluaran independen ini bersama-sama. Jumlah dari semua pengeluaran ini mewakili total penghasilan kena pajak yang dapat Anda gunakan untuk menentukan beban pajak penghasilan Anda secara keseluruhan.

Tentukan tarif pajak

Dalam kebanyakan kasus, tarif pajak yang diterapkan pada penghasilan kena pajak perusahaan berbeda dari penerapan standar. Seperti menentukan pengeluaran penghasilan kena pajak individu Anda, disarankan untuk bekerja dengan profesional pajak untuk menentukan tarif pajak perusahaan Anda.

Terapkan rumus beban pajak penghasilan

Setelah Anda memiliki total angka penghasilan kena pajak dan persentase tarif pajak yang sesuai, Anda dapat menghitung biaya pajak penghasilan Anda secara keseluruhan. Masukkan angka yang sesuai dalam rumus ini:

Penghasilan kena pajak x Tarif pajak = Beban pajak penghasilan

Misalnya, jika perusahaan Anda memiliki total penghasilan kena pajak sebesar $1 juta dan tarif pajak 20%, beban pajak penghasilan Anda akan menjadi $200.000.

Cantumkan beban pajak penghasilan pada laporan laba rugi

Selain menggunakan rumus beban pajak penghasilan untuk menentukan berapa banyak pajak yang harus dibayar perusahaan, sebagian besar bisnis mencantumkan beban ini pada laporan laba rugi mereka untuk membantu memahami profitabilitas organisasi secara keseluruhan.

Contoh beban pajak penghasilan

Berikut contoh perhitungan beban pajak penghasilan perusahaan:

Contoh: Room Renovations adalah perusahaan desain interior. Mereka perlu menghitung beban pajak penghasilan tahunan mereka untuk memenuhi tagihan pajak mereka dan melacak keseluruhan keuntungan dan pengeluaran mereka pada laporan laba rugi mereka. Pembukuan Renovasi Kamar bekerja dengan CPA profesional untuk mengidentifikasi semua penghasilan kena pajak dan menetapkan tarif pajak yang sesuai. Mereka bersiap untuk menghitung biaya pajak penghasilan mereka dengan data berikut:

*Total penghasilan kena pajak: $780.000*

Tarif pajak: 18%

Pembukuan menggunakan rumus beban pajak penghasilan standar untuk menghitung beban pajak penghasilan Renovasi Kamar:

$780.000 x 18% = $140.400

Beban pajak penghasilan renovasi kamar adalah $140.400.

Beban pajak penghasilan vs. utang pajak penghasilan

Beban pajak penghasilan dan utang pajak penghasilan adalah angka yang terkait, tetapi keduanya berbeda secara substansial:

Beban pajak penghasilan

Beban pajak penghasilan, setelah dihitung, adalah jumlah uang yang Anda yakini terutang atas penghasilan kena pajak. Ini adalah biaya yang biasanya dihitung oleh perusahaan dengan bantuan profesional pajak dan dicantumkan pada laporan laba rugi mereka menggunakan praktik dan aturan akuntansi standar.

Pajak penghasilan terutang

Hutang pajak penghasilan adalah jumlah uang yang sebenarnya dibayarkan organisasi Anda kepada pemerintah atas penghasilan kena pajak Anda. Perusahaan tidak mencantumkan angka ini pada laporan laba rugi mereka, melainkan meletakkannya di neraca mereka. Seringkali ada perbedaan antara beban pajak penghasilan dan pajak penghasilan yang terutang berdasarkan penyusutan, biaya yang dapat dikurangkan, dan ukuran akuntansi individual lainnya.

Pertanyaan yang sering diajukan tentang beban pajak penghasilan

Tinjau pertanyaan dan jawaban yang sering diajukan ini tentang beban pajak penghasilan untuk mempelajari lebih lanjut tentang pajak penghasilan bisnis dan tindakan terkait:

Apakah ada bagian dari pajak penghasilan bisnis saya yang dapat dikurangkan?

Pengurangan pajak bervariasi dari federal ke tingkat negara bagian dan dari negara bagian ke negara bagian individu. Pajak pendapatan federal tidak dapat dikurangkan. Namun, beberapa negara bagian mengizinkan pengurangan pajak penghasilan tertentu. Ada berbagai faktor yang memengaruhi apakah Anda dapat mengurangi sebagian atau seluruh penghasilan kena pajak Anda pada pengembalian pajak negara bagian Anda, jadi sebaiknya berkonsultasilah dengan profesional pajak tentang pilihan Anda.

Apa perbedaan antara beban pajak dan pengeluaran pajak?

Meskipun Anda dapat menggunakan istilah “pengeluaran” dan “pengeluaran” secara bergantian dalam beberapa skenario, istilah tersebut mewakili konsep yang berbeda tentang pajak. Secara umum, beban pajak mengacu pada konsumsi biaya, sedangkan pengeluaran pajak mengacu pada pembayaran. Jadi, contoh pengeluaran adalah upah internal sementara pengeluaran adalah pembayaran yang dilakukan untuk memenuhi pembelian atau hutang.

Ke mana beban pajak penghasilan masuk ke laporan laba rugi?

Perusahaan dapat memilih untuk menggunakan format yang berbeda untuk laporan laba rugi mereka. Sebagian besar organisasi menggunakan laporan laba rugi satu langkah atau laporan laba rugi multi-langkah. Pada laporan laba rugi satu langkah, perusahaan menyajikan semua pendapatannya di satu baris dan semua pengeluarannya di baris lain—tidak ada perincian. Pada laporan laba rugi multi-langkah, bisnis memperhitungkan setiap aliran pendapatan dan pengeluaran spesifik pada jalurnya sendiri. Perusahaan hanya mencantumkan beban pajak penghasilan pada laporan laba rugi multi-langkah. Secara tradisional, ini adalah pengeluaran terakhir yang terdaftar, tepat di atas “garis bawah” atau total pendapatan bersih.