Laporan keuangan adalah: Pengertian, jenis, dan kegunaannya

Apa itu laporan Keuangan? Definisi, Jenis dan Pentingnya laporan keuangan adalah proses penting bagi perusahaan dan investor, karena memberikan informasi penting yang menunjukkan kinerja keuangan dari waktu ke waktu. Lembaga pengatur pemerintah dan swasta juga memantau laporan keuangan untuk memastikan perdagangan yang adil, kompensasi dan kegiatan keuangan. Biasanya, Anda mencatat aktivitas keuangan pada beberapa pernyataan kunci, yang dapat digunakan orang lain untuk ditinjau. Dalam artikel ini, kita membahas apa itu laporan keuangan, mengapa itu penting, laporan keuangan apa yang umum dan siapa yang menggunakan dan memantau dokumen-dokumen ini.

Apa itu laporan keuangan?

Laporan keuangan adalah proses mendokumentasikan dan mengkomunikasikan kegiatan keuangan dan kinerja selama periode waktu tertentu, biasanya secara triwulanan atau tahunan. Perusahaan menggunakan laporan keuangan untuk mengatur data akuntansi dan melaporkan status keuangan saat ini. Laporan keuangan juga penting dalam proyeksi profitabilitas masa depan, posisi dan pertumbuhan industri, dan banyak laporan keuangan tersedia untuk tinjauan publik. Ada beberapa pernyataan utama yang digunakan saat melaporkan data keuangan, dan informasi yang Anda sertakan dalam dokumen ini memenuhi beberapa tujuan utama laporan keuangan:

• Melacak arus kas
• Mengevaluasi aset dan kewajiban
• Menganalisis ekuitas pemegang saham
• Mengukur profitabilitas

Pentingnya laporan keuangan

Laporan keuangan adalah praktik penting yang penting karena:

Memonitor pemasukan dan pengeluaran

Melacak pendapatan dan pengeluaran adalah proses penting lainnya yang didukung oleh laporan keuangan. Pemantauan dokumentasi keuangan diperlukan untuk pengelolaan utang dan alokasi anggaran yang efektif dan memberikan wawasan tentang bidang-bidang utama pengeluaran. Memantau pendapatan dan pengeluaran memastikan perusahaan melacak hutang secara teratur agar tetap transparan di pasar yang kompetitif. Oleh karena itu, laporan keuangan memberi Anda metode dokumentasi untuk melacak kewajiban dan aset lancar. Dokumentasi keuangan yang akurat juga diperlukan untuk mengukur metrik penting, termasuk rasio utang terhadap aset, yang digunakan investor untuk mengevaluasi seberapa efektif perusahaan membayar utang dan menghasilkan pendapatan.

Memastikan kepatuhan

Laporan keuangan mencakup proses khusus yang diikuti perusahaan untuk mematuhi peraturan akuntansi wajib. Setiap dokumen yang Anda gunakan untuk mengevaluasi aktivitas keuangan berada di bawah tinjauan beberapa lembaga pengatur keuangan. Hal ini membuat dokumentasi yang akurat menjadi penting untuk memastikan semua laporan keuangan mematuhi peraturan pajak dan kriteria laporan keuangan. Laporan keuangan yang akurat juga menyederhanakan proses pajak, penilaian dan audit, mengurangi waktu untuk menyelesaikan kewajiban keuangan yang diperlukan dan lebih lanjut memvalidasi kepatuhan keuangan.

Mengkomunikasikan data penting

Pemegang saham utama, eksekutif, investor, dan profesional semuanya mengandalkan data keuangan terkini untuk membuat keputusan, merencanakan anggaran, dan memantau kinerja. Pentingnya komunikasi yang terbuka dan transparansi diperlukan untuk mendukung pendanaan, peluang investasi dan tinjauan keuangan. Banyak investor dan kreditur mengandalkan informasi yang dikomunikasikan perusahaan dalam dokumentasi keuangan untuk menilai profitabilitas, risiko, dan pengembalian di masa depan.

Mendukung analisis keuangan dan pengambilan keputusan

Laporan keuangan sangat penting untuk melakukan analisis untuk mendukung keputusan bisnis. Menggunakan laporan keuangan meningkatkan akuntabilitas dan mendukung analisis data keuangan penting. Dokumen seperti laporan laba rugi dan neraca memberikan informasi waktu nyata yang dapat Anda gunakan untuk melacak kinerja historis, mengidentifikasi area utama pengeluaran, dan membuat perkiraan dengan lebih akurat. Dengan model data yang dikembangkan lebih baik dan analisis keuangan terperinci, laporan membantu bisnis mengevaluasi aktivitas saat ini dan membuat keputusan untuk pertumbuhan di masa depan.

Jenis laporan keuangan

Sebagian besar perusahaan mendokumentasikan data keuangan pada tiga pernyataan kunci tetapi terkadang menyertakan ekuitas pemegang saham pada laporan terpisah. Dokumen-dokumen berikut ini merupakan catatan utama dari aktivitas keuangan perusahaan:

Neraca keuangan

Neraca mencatat total aset, kewajiban, dan ekuitas yang Anda miliki saat ini. Tinjauan singkat neraca dapat menunjukkan kepada Anda total aset, dikurangi ekuitas dan kewajiban. Biasanya, bisnis melacak neraca setiap tiga bulan dan mungkin menyertakan data dari neraca saat membuat laporan tahunan. Neraca juga memberikan penilaian real-time likuiditas aset Anda saat ini dan cakupan utang. Umumnya, neraca menguraikan item baris berikut:

• Aset likuid, termasuk uang tunai, sertifikat deposito, surat berharga jangka pendek dan surat perbendaharaan
• Aset lancar, termasuk piutang, persediaan, aset tetap dan biaya dibayar di muka
• Kewajiban lancar, termasuk utang jangka pendek dan jangka panjang, utang usaha, utang gaji dan dividen, beban pajak dan pembayaran di muka dari klien
• Nilai ekuitas pemegang saham dan pemilik, seperti laba ditahan, dividen yang dapat diterima, keuntungan modal, dan saham

Laporan laba rugi

Sementara neraca meninjau aktivitas saat ini, laporan laba rugi melacak proses ini selama periode yang lebih lama. Beberapa bisnis melacak laporan laba rugi setiap tiga bulan dan menggunakan dokumen-dokumen ini untuk memantau proses keuangan sepanjang tahun. Laporan laba rugi menunjukkan kinerja pendapatan, laba bersih, beban dan laba per saham modal jika perusahaan membuka saham di bursa efek. Laporan laba rugi adalah dokumen yang sama untuk melaporkan keuntungan dan kerugian, dan beberapa bisnis menyebut laporan laba rugi sebagai laporan laba rugi, atau pernyataan P&L. Ada beberapa elemen kunci dalam dokumen ini:

• Pendapatan operasional, yang menyumbang penjualan produk atau layanan
• Pendapatan bersih dan kotor, termasuk total pendapatan penjualan dan sisa pendapatan setelah dikurangi biaya
• Pendapatan nonoperasional dari bunga yang masih harus dibayar, hasil investasi, pembayaran royalti, keuntungan modal
• Pengeluaran utama, termasuk harga pokok penjualan (HPP), penyusutan dan penjualan, biaya umum dan administrasi (SG&A)
• Pengeluaran sekunder, seperti utang atau bunga pinjaman, kerugian aset dan kerugian modal

Laporan arus kas

Laporan arus kas penting untuk mengukur efisiensi dimana perusahaan menghasilkan uang tunai untuk membayar hutang. Dokumentasi arus kas juga mencakup seberapa baik bisnis mendanai operasi dan investasi, menunjukkan aktivitas berkelanjutan yang menghasilkan pendapatan untuk mendukung pengeluaran. Laporan arus kas yang akurat penting untuk memahami efisiensi praktik saat ini, aktivitas pengeluaran, dan perolehan pendapatan.

Laporan arus kas juga dapat memberi investor wawasan berharga tentang apakah suatu bisnis menghadirkan risiko investasi yang lebih tinggi. Tidak seperti neraca dan laporan laba rugi yang memerlukan beberapa perhitungan untuk mencatat nilai keuangan, laporan arus kas biasanya terdiri dari tiga elemen kunci:

• Kegiatan operasional, termasuk piutang dan hutang, persediaan, upah, pajak penghasilan dan penerimaan kas
• Aktivitas investasi utama, termasuk menghasilkan dan menggunakan pendapatan investasi, penjualan aset, pinjaman atau kredit yang diterbitkan, dan pembayaran dari akuisisi atau merger
• Aktivitas investasi sekunder, termasuk pembelian aset tetap untuk peralatan, ruang kantor atau properti
• Aktivitas pendanaan, termasuk pembelian kembali saham, pembayaran dividen, pembayaran dan penerbitan hutang, kas dari investor dan pembayaran tunai pemegang saham

Pernyataan ekuitas pemegang saham

Ekuitas pemegang saham biasanya muncul di neraca, namun, perusahaan yang lebih besar dapat mendokumentasikan aktivitas ini pada laporan terpisah. Pernyataan ekuitas pemegang saham melayani tujuan ini dan mencakup jumlah yang diinvestasikan oleh pemangku kepentingan dan pemilik utama di sebuah perusahaan. Investasi ini meliputi saham dan surat berharga perusahaan, yang membagikan dividen pada periode tertentu. Item tambahan pada pernyataan ekuitas pemegang saham yang umumnya ditinjau perusahaan meliputi:

• Penjualan dan pembelian kembali saham biasa dan preferen
• Saham treasury yang dibeli, dikurangi treasury yang diterbitkan kembali selama periode laporan
• Laba ditahan setelah dikurangi dividen dan kerugian
• Akumulasi pendapatan, termasuk pendapatan dari keuntungan modal yang belum direalisasi, dikurangi kerugian modal

Siapa yang menggunakan laporan keuangan?

Laporan keuangan merupakan proses integral di hampir semua industri. Bisnis dan perusahaan bergantung pada analisis dan tinjauan dokumen keuangan untuk membuat keputusan dan mendapatkan dukungan keuangan. Lembaga keuangan juga mengandalkan dokumentasi keuangan untuk memantau kepatuhan, menerbitkan kredit, dan menilai profitabilitas dan kinerja. Pertimbangkan beberapa kelompok dan profesional yang menggunakan laporan keuangan:

• Investor, pemegang saham dan kreditur: Investor dan pemegang saham memiliki kepemilikan saham perusahaan dan meninjau laporan keuangan untuk menilai bagaimana perusahaan menghasilkan keuntungan. Kreditur juga menggunakan data dari laporan keuangan untuk memahami seberapa baik perusahaan melunasi hutang dan menginvestasikan kredit untuk menghasilkan pertumbuhan bisnis.
• Manajer eksekutif: Direktur dan tim eksekutif menggunakan sistem laporan keuangan untuk meninjau kinerja dan merevisi dokumentasi. Laporan keuangan juga mendukung pengambilan keputusan eksekutif, yang digunakan perusahaan untuk menetapkan tujuan dan sasaran departemen.
• Lembaga pengatur: Badan pengatur juga mengumpulkan dan meninjau data bisnis dari laporan keuangan. Entitas pemerintah, termasuk IRS dan dan Securities Exchange Commission (SEC) memantau kepatuhan aktivitas laporan keuangan untuk dokumentasi pajak dan pendapatan.
• Konsumen industri: Laporan keuangan juga penting untuk mendidik konsumen tentang aktivitas perusahaan dan menciptakan transparansi di pasar. Komunikasi terbuka tentang pendapatan, aktivitas investasi, dan donasi amal membantu menginformasikan pelanggan dan dapat mendorong penjualan tambahan.
• Serikat pekerja dan karyawan: Organisasi serikat pekerja yang mewakili karyawan memantau laporan keuangan untuk memastikan anggota menerima upah dan perlakuan yang adil di tempat kerja. Laporan keuangan juga bermanfaat bagi karyawan yang dapat meninjau laporan untuk mendapatkan wawasan tentang stabilitas keuangan dan profitabilitas jangka panjang perusahaan mereka.

Siapa yang mengatur laporan keuangan?

Entitas pengatur, termasuk SEC, IRS, dan Dewan Standar Akuntansi Keuangan (FASB) menetapkan standar yang menguraikan protokol dan praktik yang diperlukan terkait dengan aktivitas dan dokumentasi keuangan. SEC bertanggung jawab untuk mengawasi pasar modal dan menetapkan peraturan untuk kegiatan investasi di pasar saham. Bergantung pada jenis bisnis, aktivitas pasar modal, dan pendanaan, SEC mewajibkan perusahaan publik dan pelaku pasar untuk mengungkapkan informasi keuangan secara teratur agar investor dapat meninjaunya.

FASB adalah badan pengatur swasta yang menetapkan dan memantau Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP). GAAP menyediakan kerangka kerja untuk proses keuangan yang mendukung efisiensi dalam laporan dan memastikan kepatuhan peraturan dengan standar lain.