Apa rumus kewajiban lancar?

Kewajiban lancar merupakan kewajiban moneter atau hutang yang harus dibayar kembali oleh bisnis dalam satu tahun atau siklus operasi normalnya. Siklus operasi mewakili waktu yang dibutuhkan bisnis untuk membeli inventaris dan mengubahnya menjadi penjualan. Item ini biasanya muncul di neraca. Untuk menghitung kewajiban lancar, Anda perlu menemukan jumlah kewajiban jangka pendek Anda. Misalnya, rumus Anda mungkin terlihat seperti ini:

Kewajiban lancar = wesel bayar + hutang usaha + pinjaman jangka pendek + biaya yang masih harus dibayar + pendapatan diterima dimuka + bagian lancar dari hutang jangka panjang + hutang jangka pendek lainnya

Masing-masing komponen tersebut mewakili kewajiban moneter atau hutang jangka pendek, dan perhitungan kewajiban saat ini dapat bervariasi berdasarkan hutang Anda. Pengertian istilah tersebut antara lain:

Hutang wesel

Wesel bayar merupakan janji tertulis bahwa bisnis berjanji untuk membayar kembali pemberi pinjaman dengan bunga. Catatan ini biasanya mencakup tanggal jatuh tempo untuk pembayaran, dan yang dalam waktu satu tahun memenuhi syarat sebagai kewajiban lancar.

Akun hutang

Hutang usaha mewakili hutang moneter yang dimiliki bisnis kepada pemasok atau krediturnya untuk produk atau layanan yang telah diterimanya, biasanya dibeli secara kredit. Misalnya, kategori ini mungkin menyertakan faktur vendor yang telah diproses tetapi belum dibayar.

Pinjaman jangka pendek

Pinjaman jangka pendek merupakan pinjaman yang harus dibayar kembali oleh bisnis dalam waktu satu tahun. Kategori ini juga dapat mencakup lini bisnis kredit, pinjaman jangka pendek tanpa jaminan atau cerukan bank yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun.

Biaya masih harus dibayar

Beban yang masih harus dibayar merupakan item yang diakui bisnis sebagai beban di neraca tetapi belum membayarnya. Setelah bisnis membayar biaya ini, mereka keluar dari bagian kewajiban dari neraca. Barang-barang ini sering mewakili pengeluaran berulang, seperti sewa, gaji dan upah dan pembayaran utilitas.

Pendapatan diterima dimuka

Pendapatan diterima di muka merupakan uang yang diterima bisnis dari pelanggan sebelum menyediakan barang atau jasa kepada mereka. Kartu hadiah berfungsi sebagai contoh pendapatan diterima di muka karena seseorang membelinya di muka untuk seseorang, tetapi penerima mungkin belum menggunakannya.

Bagian lancar dari hutang jangka panjang

Porsi hutang jangka panjang saat ini mewakili jumlah pinjaman jangka panjang yang harus dibayar oleh bisnis dalam waktu satu tahun dari tanggal neraca. Misalnya, sebuah bisnis mungkin memiliki pinjaman senilai $150.000, dan $20.000 akan jatuh tempo dalam waktu satu tahun. $ 20.000 itu mewakili kewajiban lancar.

Hutang lainnya

Hutang lainnya mewakili kewajiban jangka pendek lainnya yang harus dibayar oleh bisnis dalam satu tahun yang tidak sesuai dengan kategori sebelumnya. Beberapa contoh hutang lainnya antara lain hutang kartu kredit, hutang pajak penghasilan dan hutang gaji.

Kapan harus menggunakan rumus kewajiban lancar

Bisnis menggunakan kewajiban lancar untuk memahami kemampuan mereka untuk membayar utang jangka pendek dan kewajiban moneter lainnya. Biasanya, tanda kesehatan keuangan yang baik adalah memiliki lebih banyak aset lancar daripada kewajiban lancar. Menganalisis kewajiban lancar penting bagi investor dan kreditur. Misalnya, bank yang berencana untuk meminjamkan uang atau memberikan kredit ke bisnis ingin memastikan bahwa ia membayar kewajiban yang ada tepat waktu. Untuk menilai bisnis, Anda dapat menggunakan kewajiban Anda saat ini dalam perhitungan berikut:

Rasio saat ini

Rasio lancar membandingkan aset lancar bisnis dengan kewajiban lancarnya. Perhitungan ini menunjukkan apakah bisnis memiliki aset lancar yang cukup untuk melunasi hutang tersebut. Biasanya, perusahaan yang sehat secara finansial akan memiliki rasio lancar antara 1,2 dan 2. Rasio lancar menggunakan rumus berikut:

Rasio lancar = aset lancar / kewajiban lancar

Rasio cepat

Rasio cepat mirip dengan rasio lancar, tetapi menggabungkan aset lancar yang dapat dikonversi menjadi uang tunai dengan cepat untuk membayar hutang bisnis. Rasio ini membandingkan jumlah moneter aset likuid bisnis dengan jumlah moneter kewajiban lancarnya. Mirip dengan rasio lancar, nilai di atas satu biasanya mewakili kesehatan keuangan yang lebih baik. Anda dapat menggunakan salah satu rumus berikut untuk menemukan rasio cepat:

Rasio cepat = (kas dan setara + surat berharga + piutang) / kewajiban lancar

atau

Rasio cepat = (aset lancar – inventaris – biaya dibayar di muka) / kewajiban lancar

Rasio uang tunai

Rasio kas membantu bisnis memahami kemampuannya untuk membayar hutang dan kewajibannya dengan uang tunai. Ini membandingkan aset lancar bisnis yang dapat dikonversi menjadi uang tunai dengan cepat dengan kewajiban lancarnya. Setara kas merupakan investasi yang dapat berubah menjadi uang tunai dalam waktu 90 hari. Contoh aset dengan likuiditas lebih termasuk rekening tabungan, dana di rekening pasar uang, kas dan giro. Rasio kas menggunakan rumus berikut:

Rasio kas = (kas + setara kas) / kewajiban lancar

Jika rasio sama dengan satu, ini menunjukkan bahwa bisnis memiliki jumlah kewajiban lancar dan kas dan setara kas yang sama untuk membayar hutangnya. Rasio kurang dari satu menunjukkan lebih banyak kewajiban lancar, menunjukkan bahwa bisnis tidak memiliki cukup uang tunai untuk membayar hutangnya. Jika rasionya lebih dari satu, maka bisnis memiliki lebih banyak kas dan setara kas dan dapat membayar hutangnya dengan sisa uang. Namun, hasil ini dapat menunjukkan bahwa bisnis tersebut tidak efisien atau tidak menggunakan kasnya dengan baik.

Perhitungan modal kerja bersih

Anda juga dapat menggunakan kewajiban Anda saat ini untuk menentukan modal kerja bersih suatu bisnis. Modal kerja bersih mewakili jumlah uang yang dibutuhkan bisnis untuk menjalankan operasi hariannya. Mirip dengan rasio sebelumnya, ini mengukur likuiditas dan kemampuan bisnis untuk membayar kewajiban jangka pendek. Nilai kurang dari nol dapat menunjukkan kepada bisnis bahwa ia perlu mendanai utangnya melalui metode lain, seperti pinjaman jangka panjang. Anda menggunakan rumus berikut untuk menentukan modal kerja bersih:

Modal kerja bersih = aset lancar – kewajiban lancar

Cara menggunakan rumus kewajiban lancar

Anda dapat menggunakan langkah-langkah berikut sebagai panduan tentang cara menghitung kewajiban lancar:

Identifikasi kewajiban Anda

Saat menghitung kewajiban lancar, Anda harus terlebih dahulu mengidentifikasi semua kewajiban moneter yang harus Anda bayar dalam satu tahun. Kewajiban ini dapat bervariasi dari bisnis ke bisnis tetapi dapat mencakup:

• Akun hutang
• Hutang wesel
• Biaya masih harus dibayar
• Pendapatan diterima dimuka
• Bagian lancar dari hutang jangka panjang
• Hutang jangka pendek lainnya (hutang gaji, hutang upah, hutang bunga, hutang pajak penghasilan, hutang pajak penjualan, dll.)

Anda dapat menempatkan kewajiban ini dan jumlah hutang Anda masing-masing dalam spreadsheet atau neraca untuk menjaga informasi ini tetap teratur. Karena Anda perlu mencari jumlah kewajiban ini, menempatkan informasi dalam spreadsheet juga dapat menyederhanakan proses perhitungan karena program dapat melakukannya untuk Anda.

Temukan jumlah kewajiban Anda

Setelah Anda mengidentifikasi kewajiban yang jatuh tempo dalam satu tahun, Anda perlu menambahkannya untuk menemukan total kewajiban lancar Anda. Anda akan menggunakan rumus berikut (atau beberapa variasinya):

Kewajiban lancar = wesel bayar + hutang usaha + pinjaman jangka pendek + biaya yang masih harus dibayar + pendapatan diterima dimuka + bagian lancar dari hutang jangka panjang + hutang jangka pendek lainnya

Sebagai contoh: Seorang pemilik kedai kopi berutang $300 dalam hutang, $500 dalam biaya yang masih harus dibayar, $1,200 dalam hutang jangka pendek lainnya dan memiliki $250 dalam pendapatan diterima di muka. Pemilik melakukan perhitungan berikut untuk menemukan kewajiban lancar mereka:

Kewajiban lancar = $300 + $500 + $1.200 + 250 = $2.250.

Memasukkan kewajiban lancar ke dalam neraca

Neraca adalah laporan keuangan yang memberikan gambaran tentang posisi keuangan bisnis selama periode tertentu. Dengan membaca dokumen ini, Anda memahami apa yang saat ini dimiliki bisnis (aset) dan hutang (kewajiban).

Juga termasuk dalam bagian kewajiban adalah ekuitas pemilik/pemegang saham. Saat Anda mengidentifikasi kewajiban lancar, Anda dapat mencantumkan informasi ini di bawah bagian kewajiban neraca. Anda biasanya dapat menggunakan perangkat lunak akuntansi atau spreadsheet untuk menghitung kewajiban lancar untuk Anda. Anda dapat memastikan pembukuan Anda seimbang dengan menggunakan rumus akuntansi dasar berikut:

Kewajiban + ekuitas = aset

Memanfaatkan kewajiban lancar menjadi rasio

Selain menambahkan kewajiban lancar ke neraca bisnis, Anda dapat menggunakan jumlah ini untuk menilai likuiditas bisnis. Perhitungan ini membantu Anda memahami kemampuan bisnis untuk membayar kembali kewajiban atau kewajiban jangka pendeknya. Seperti disebutkan, ada tiga rasio likuiditas dengan formula yang membutuhkan kewajiban lancar: rasio lancar, rasio cepat, dan rasio kas. Bergantung pada jenis rasio yang ingin Anda tentukan, Anda mungkin memerlukan informasi tambahan, seperti aset lancar bisnis atau kas dan setara kasnya.

Contoh

Anda dapat menggunakan contoh berikut sebagai panduan untuk menghitung kewajiban lancar:

Susan memiliki toko hewan peliharaan dan ingin menentukan kewajibannya saat ini saat membuat neraca. Dia pertama-tama mengidentifikasi berbagai kewajiban jangka pendek yang harus dia bayar dalam satu tahun:

• Hutang: $650
• Biaya yang masih harus dibayar: $1.000
• Hutang pajak penghasilan: $700
• Bagian saat ini dari hutang jangka panjang: $1.000

Untuk menghitung kewajiban lancar, Ali menemukan jumlah kewajiban ini:

Kewajiban lancar = $650 + $1.000 + $700 + $1.000

Berdasarkan perhitungan ini, Susan menentukan bahwa kewajiban lancarnya selama siklus operasi ini adalah $3.350. Jumlah itu mewakili berapa banyak bisnisnya bertanggung jawab dalam satu tahun.

Apa itu kewajiban?

Liabilitas adalah hutang dan kewajiban lain yang menjadi kewajiban perusahaan, baik dalam jangka pendek maupun jangka panjang. Ini dapat mencakup item seperti:

• Menyewa
• Keperluan
• Daftar gaji
• Pinjaman
• Hutang kartu kredit
• Akun hutang

Calon investor sering menggunakan kewajiban di antara informasi keuangan lainnya untuk menentukan apakah mereka harus berinvestasi di perusahaan. Profesional akuntansi juga menggunakan kewajiban bersama dengan aset untuk menemukan total ekuitas dengan menggunakan perhitungan sederhana.

Kewajiban jangka pendek, atau lancar, adalah kewajiban yang akan dinilai dalam 12 bulan atau kurang. Ini termasuk sewa selama tahun depan, pembayaran pinjaman dan bunga, gaji untuk 12 bulan ke depan dan jumlah yang harus dibayar kepada vendor atau pemasok. Apa pun yang perlu dilunasi oleh bisnis dalam satu tahun atau kurang adalah kewajiban lancar kecuali jika itu adalah investasi dalam aset. Misalnya, jika bisnis membeli telepon seluler perusahaan, pembelian tersebut merupakan pengeluaran sedangkan tagihan telepon seluler bulanan reguler adalah kewajiban.

Kewajiban jangka panjang adalah segala sesuatu yang harus dibayar perusahaan dalam satu tahun atau lebih di masa depan. Contohnya adalah sewa. Sewa selama 12 bulan ke depan akan menjadi kewajiban jangka pendek, tetapi sewa yang jatuh tempo selama masa sewa penuh setelah itu akan termasuk dalam kewajiban jangka panjang. Demikian pula, pinjaman akan menjadi kewajiban jangka panjang, tetapi Anda akan menghitung pembayaran yang jatuh tempo pada tahun depan sebagai kewajiban jangka pendek. Pensiun dan jaminan juga merupakan kewajiban jangka panjang.

Satu hal penting tentang kewajiban adalah bahwa mereka berbeda dari biaya. Pengeluaran adalah biaya bahan untuk memproduksi suatu produk jika Anda segera membayar biaya tersebut atau perabot kantor yang Anda beli. Dalam salah satu dari kasus tersebut, jika pembayaran tidak segera, itu bergeser dari beban ke kewajiban. Beban dimasukkan dalam laporan laba rugi bisnis bersama dengan pendapatan, sedangkan kewajiban dan aset tercantum di neraca bisnis.

Mengapa kewajiban penting bagi bisnis?

Sangat penting bagi bisnis untuk selalu mengetahui apa kewajiban mereka untuk mendapatkan gambaran yang akurat tentang hutang mereka setiap saat. Perencanaan untuk kewajiban jangka pendek dan jangka panjang memungkinkan bisnis untuk merencanakan anggaran yang lebih akurat juga. Ini juga dapat membantu pengambil keputusan perusahaan menentukan apakah mereka dapat atau perlu mengambil pinjaman lain atau mengubah berbagai strategi untuk menghemat uang atau meningkatkan keuntungan.

Salah satu kegunaan penting lainnya dari kewajiban adalah dalam menghitung ekuitas pemilik dalam bisnis. Persamaan ini dapat terlihat seperti ini:

Aset – kewajiban = ekuitas pemilik

Cara lain untuk melihat perhitungan ini adalah:

Aset = kewajiban + ekuitas pemilik

Persamaan ini dapat memberi staf pandangan yang lebih baik tentang bisnis. Ini juga dapat membantu memverifikasi angka-angka yang terlibat seolah-olah persamaan tidak berfungsi (angka di satu sisi atau yang lain salah), maka mungkin ada informasi yang salah, atau perhitungannya bisa salah.

Bagaimana menghitung kewajiban

Berikut adalah langkah-langkah untuk menilai kewajiban:

Mengatur kewajiban

Langkah pertama untuk proses ini adalah mengumpulkan semua informasi yang mungkin Anda perlukan. Ini berarti mengatur data akuntansi Anda sehingga Anda dapat melihat kewajiban yang harus Anda sertakan. Saat Anda melanjutkan proses ini, beri label pada setiap nomor kewajiban, misalnya:

• Sewa 2021: $10,000
• Biaya penggajian 2021: $500,000
• Pinjaman bisnis: $30.000
• Pensiun: $750,000
• Utang pajak penjualan 2021: $2.469
• Utang usaha umum 2021: $26.000

Anda dapat menyesuaikan label nanti jika Anda ingin mengkategorikan lebih lanjut kewajiban Anda. Jika Anda menggunakan perangkat lunak akuntansi, Anda mungkin dapat menemukan informasi ini di riwayat Anda. Sebagian besar perangkat lunak juga menyertakan kategori kewajiban tertentu, membuat langkah ini lebih mudah bagi Anda.

Urutkan kewajiban menjadi jangka pendek dan jangka panjang

Mendefinisikan kewajiban Anda saat ini memberi Anda pemahaman tentang hutang mendatang yang harus Anda bayar sambil melihat kewajiban jangka panjang Anda membantu Anda merencanakan bisnis Anda di luar tahun depan. Sebagian besar neraca mengharuskan kedua kategori ini dipisahkan untuk kejelasan. Kadang-kadang, sebuah perusahaan mungkin juga memasukkan kategori “kewajiban lain” untuk barang-barang seperti pinjaman antara perusahaan dengan pemilik yang sama, tetapi lebih umum menggunakan jangka pendek dan jangka panjang.

Gunakan perangkat lunak untuk menghitung total

Baik Anda menggunakan perangkat lunak spreadsheet atau sesuatu yang lebih kompleks, biasanya akan sangat membantu jika Anda menggunakan perangkat lunak untuk menghitung total Anda. Jika Anda menggunakan perangkat lunak akuntansi untuk operasi Anda sehari-hari, perangkat lunak ini mungkin juga melacak kewajiban Anda dan dapat melakukan beberapa proses ini secara otomatis.

Pada akhirnya, apa yang Anda lakukan di sini adalah menambahkan semua kewajiban jangka pendek dan jangka panjang Anda dan kemudian menambahkan kedua angka itu bersama-sama untuk menemukan total kewajiban. Sangat penting untuk menemukan ketiga kewajiban untuk mendapatkan gambaran yang akurat tentang keuangan Anda.

Periksa matematika Anda

Ada beberapa cara Anda dapat memeriksa matematika Anda, dan akan sangat membantu untuk melakukan semuanya hanya untuk benar-benar yakin dengan angka Anda. Pertama, periksa dan periksa total Anda setidaknya sekali untuk memastikan bahwa angka Anda untuk kewajiban jangka pendek, jangka panjang, dan total semuanya akurat. Kemudian, dengan menggunakan persamaan untuk aset, kewajiban, dan ekuitas, periksa untuk memastikan perhitungannya benar. Jika salah satu sisi dari persamaan tersebut tidak cocok dengan sisi yang lain, kembali dan periksa nomor Anda lagi.

Contoh menghitung kewajiban

Lincoln Florist sedang menghitung total kewajiban mereka dan menemukan angka-angka ini:

Kewajiban jangka pendek

Pembayaran sewa: $15.000

Utilitas: $5,000

Gaji: $168,000

Pembayaran pinjaman: $16.000

Pembayaran pajak penjualan: $3,678

Hutang: $4,072

Pembayaran kartu kredit: $1,954

Total kewajiban jangka pendek: $213,704

Kewajiban jangka panjang

Sisa sewa: $60,000

Sisa pinjaman bisnis: $140,000

Pensiun: $39,500

Total kewajiban jangka panjang: $239.500

Total kewajiban: $453.204