Apa itu piutang?

Piutang usaha (AR) adalah proses mendapatkan pembayaran untuk jasa atau barang. Istilah ini juga dapat merujuk ke departemen yang bertanggung jawab atas penagihan. Dalam bidang akuntansi, istilah “piutang” berarti bahwa suatu bisnis telah melakukan penjualan, tetapi belum menerima hasil dari penjualan tersebut. Banyak perusahaan mengizinkan pelanggan mereka untuk membeli barang dalam inventaris mereka secara kredit. Item yang dikreditkan ini termasuk dalam judul umum piutang usaha.

Contoh piutang usaha adalah cara perusahaan utilitas beroperasi. Umumnya, perusahaan-perusahaan ini hanya menagih Anda setelah periode di mana Anda menggunakan persediaan mereka. Semua faktur yang belum dibayar yang dikirim ke klien dianggap sebagai piutang.

Perpanjangan kredit kepada pelanggannya oleh bisnis mengatur keberadaan piutang. Piutang usaha bisa jadi merupakan banyak aset perusahaan yang belum terwujud. Biasanya jatuh tempo dalam waktu satu tahun atau kurang sejak klien memulai pembelian. Salah satu cara untuk memikirkan AR untuk non-spesialis adalah sebagai IOU jangka pendek yang diberikan pelanggan kepada bisnis. IOU berlaku untuk periode di mana pelanggan harus melunasi saldo pada akun. Kegagalan untuk melakukannya akan mengakibatkan default.

Cara kerja proses piutang biasa

Proses piutang usaha memungkinkan bisnis untuk menentukan akun mana yang akan jatuh tempo, mana yang terlambat, dan mana yang berhasil dikumpulkan oleh perusahaan. Peran metodologi khusus ini adalah untuk membuat piutang dapat dikelola dan dilacak.

Proses untuk perusahaan besar dan kecil mungkin berbeda, berkat skala arus kas mereka. Perusahaan besar dapat mengatur untuk mempekerjakan tim manajemen kredit sementara perusahaan kecil harus puas dengan analis dan penasihat internal. Selain perbedaan ini, ada empat langkah penting dalam menyiapkan proses piutang usaha:

• Mengembangkan praktik kredit
• Faktur
• Melacak piutang usaha
• Akuntansi untuk piutang usaha

Mengembangkan praktik kredit

Dengan menganalisis klien tertentu, bisnis akan memutuskan apakah mereka tertarik untuk menawarkan jalur kredit kepada mereka. Mereka akan menyiapkan dokumen yang menguraikan syarat dan ketentuan untuk penjualan secara kredit. Perusahaan harus memasukkan dalam dokumen pengungkapan penuh untuk praktik kredit. Seorang pengacara harus memastikan bahwa dokumen dan perjanjian sesuai dengan semua hukum federal yang berlaku. Syarat dan ketentuan cenderung bervariasi dengan skala bisnis juga. Perusahaan yang lebih besar menawarkan periode yang lebih lama bagi pelanggan untuk membayar hutang mereka. Karena arus kas terbatas dari perusahaan kecil, mereka cenderung ingin menutup piutang mereka dalam jangka waktu terbatas dan dengan demikian menawarkan periode pembayaran yang lebih pendek.

Faktur

Bisnis kemudian akan membuat faktur untuk pelanggan. Faktur adalah dokumen yang memberi pelanggan ikhtisar tentang barang-barang yang telah mereka beli, biaya masing-masing barang dan waktu yang diharapkan untuk pembayaran. Faktur biasanya memiliki nomor unik yang dapat digunakan perusahaan untuk referensi atau pengambilan. Sementara di masa lalu, sebagian besar faktur adalah fisik, konsumen saat ini memiliki pilihan untuk faktur fisik atau tanpa kertas dengan faktur elektronik. Bisnis harus berusaha mengirimkan faktur segera setelah pembeli membuat perjanjian pembelian dengan mereka. Semakin lama waktu yang dibutuhkan pelanggan untuk mendapatkan faktur, semakin lama waktu yang mereka butuhkan untuk membayarnya.

Melacak piutang usaha

Peran pelacakan piutang dari pembayaran kredit ini jatuh ke petugas piutang. Petugas piutang usaha memasukkan nilai untuk pembelian, memperbarui buku besar dan membuat faktur untuk pembelian. Selain itu, dengan setiap pembayaran, petugas piutang usaha memperbarui buku besar untuk mencerminkan jumlah baru yang diharapkan akan dibayar oleh klien. Perusahaan yang lebih kecil cenderung menggunakan akuntan profesional untuk mengoperasikan proses piutang usaha mereka. Mereka mungkin tidak memiliki cukup dana untuk menyewa petugas piutang usaha sebagai posisi yang berdiri sendiri. Perusahaan yang lebih besar terkadang memiliki seluruh fasilitas manajemen kredit dengan petugas AR yang ditugaskan ke area yang bertentangan dengan klien individu. Selain itu, perusahaan besar dapat memanfaatkan perangkat lunak canggih dan otomatisasi proses.

Akuntansi untuk piutang usaha

Petugas penagihan perusahaan menentukan tanggal jatuh tempo pembayaran. Setelah bisnis berhasil mengidentifikasi hutang yang belum dibayar, departemen akuntansi melanjutkan dan mencatat penjualan. Rekonsiliasi akun mencakup akuntansi untuk hutang yang belum dibayar, piutang tak tertagih dan pelanggan yang membayar lebih awal.

Bagaimana bisnis menggunakan piutang

Piutang adalah metode fleksibel bagi bisnis untuk mengelola klien istimewa. Terkadang, bisnis mungkin mempertimbangkan untuk menjual barang tertentu kepada klien, tetapi klien tidak dapat membayar barang tersebut sebagai satu transaksi.

Bisnis dapat memutuskan untuk menawarkan pelanggan kesempatan untuk membayar item selama periode tertentu, dengan harapan bahwa pelanggan harus membayar sedikit lebih banyak karena bunga pada akun. Barang yang dibeli dengan rencana pembayaran atau pembelian sewa menarik bagi konsumen yang mengoperasikan sistem penganggaran bulanan. Bisnis menawarkan metode pembayaran ini kepada klien karena memungkinkan mereka untuk menutup penjualan, meskipun ada beberapa risiko yang terlibat.

Terkadang, sebuah bisnis mungkin memiliki pelanggan tetap yang membeli barang selama periode tertentu. Misalnya, sebuah restoran membeli daging sapi dari tukang daging setiap minggu hingga jumlah tertentu. Dalam hal ini, setelah hubungan bisnis terjalin, tukang daging dapat menawarkan pemilik restoran perjanjian sementara. Tukang daging memasok restoran, yang kemudian membayarnya setiap bulan untuk daging sapi yang mereka dapatkan darinya selama periode itu. Dalam hal ini, restoran akan berada di piutang tukang daging.

Piutang adalah bagian penting dari mengukur likuiditas perusahaan. Penilai melihat sejarah piutang usaha perusahaan untuk menentukan berapa banyak aset jangka pendek yang dapat didedikasikan perusahaan dengan aman untuk akuisisi saham atau infrastruktur. Seorang akuntan yang melakukan analisis fundamental bisnis akan melihat seberapa sering bisnis berhasil menagih saldo piutangnya. Hubungan khusus ini disebut sebagai rasio perputaran piutang usaha. Semakin sering bisnis berhasil mengumpulkan, semakin kuat reputasi bisnis tersebut.

Anda dapat menemukan akun ini di bagian aset lancar dari laporan keuangan. Ini merupakan sumber potensial arus kas masuk bagi perusahaan selain dari penjualan persediaan. Tapi, jika pelanggan tidak bisa membayar, itu bukan uang. Jadi, perusahaan harus memastikan bahwa uang dikumpulkan dari pelanggan.

Mengapa perusahaan memiliki piutang?

Piutang adalah fasilitas penjualan yang diberikan perusahaan kepada pelanggannya. Pelanggan dapat menerima barang atau jasa dan tanpa harus membayar pada saat itu juga.

Tapi, perusahaan mengharuskan pelanggan untuk membayar tepat waktu. Biasanya, periodenya relatif singkat, mulai dari beberapa hari hingga sekitar satu tahun.

Perusahaan melaporkan piutang sebagai aset lancar. Perusahaan mengharapkan untuk menagih pembayaran tunai dalam suatu periode akuntansi. Oleh karena itu, akun ini mewakili potensi arus masuk uang ke perusahaan.

Mengapa perusahaan memberikan fasilitas kredit kepada pelanggan?

Sebagian besar perusahaan memberikan keringanan untuk dijual dengan menawarkan fasilitas kredit kepada pelanggan. Biasanya, fasilitas ini hanya untuk pelanggan setia dengan pembelian yang signifikan.

Fasilitas tersebut untuk meningkatkan transaksi nasabah. Selain itu, dengan menawarkan penjualan secara kredit, perusahaan berupaya untuk menjaga hubungan baik dengan pelanggan.

Pelanggan senang dengan fasilitas seperti itu. Mereka mungkin sering berurusan dengan perusahaan dalam satu tahun. Dengan demikian, fasilitas tersebut dapat menghindari kerumitan melakukan pembayaran setiap kali terjadi transaksi. Mereka dapat mengumpulkan faktur pembelian dan membayar sekaligus, alih-alih membayar untuk setiap penjualan.

Mengapa Anda perlu memeriksa piutang usaha perusahaan?

Piutang usaha adalah aspek penting dari analisis keuangan perusahaan. Ini adalah salah satu indikator likuiditas, yaitu ukuran kemampuan perusahaan untuk menutupi kewajiban jangka pendek.

Jika suatu perusahaan dapat menagih piutang, berarti perusahaan tersebut dapat mengumpulkan uang dengan baik. Semakin baik kemampuan membayar pelanggan dan kemampuan perusahaan dalam menagih, maka akan mengamankan posisi likuiditas perusahaan. Dalam arti tertentu, mereka dapat membayar kewajiban yang jatuh tempo selama periode akuntansi.

Namun, jika perusahaan gagal menagih piutang, risiko likuiditas meningkat. Konsekuensi yang mungkin terjadi adalah bahwa perusahaan tidak dapat membayar kewajiban jangka pendek, terutama ketika uang tunai buruk.

Bagaimana Anda mencatat piutang?

Perusahaan melaporkan piutang usaha berdasarkan nilai realisasi bersih. Sederhananya adalah jumlah piutang bruto dikurangi piutang tak tertagih (penyisihan piutang ragu-ragu).

Mari kita ambil contoh sederhana. Perusahaan memiliki piutang usaha sebesar Rp1.000. Dari jumlah tersebut, perseroan memperkirakan sekitar 5% atau Rp50 merupakan piutang tak tertagih.

Dalam hal ini, perusahaan akan melaporkan piutang bruto sebesar Rp950 (Rp1.000-Rp50) dalam laporan keuangannya. Jumlah ini mewakili uang yang diharapkan perusahaan untuk dikumpulkan dari pelanggan.

Juga, jika perusahaan tidak dapat menagih piutang. Perusahaan menghapusnya dari neraca dan mengurangi piutang bruto dan penyisihan piutang ragu-ragu.

Perhitungannya mungkin lebih rumit dari kasus di atas. Seringkali, perusahaan akan mengkategorikan piutang berdasarkan tingkat kolektibilitasnya, biasanya berdasarkan kategori umur piutang. Kategori umum adalah 0 hingga 30 hari, 30 hingga 60 hari, 60 hingga 90 hari, dan seterusnya.

Untuk setiap kategori, perusahaan memperkirakan probabilitas kolektibilitas piutang. Perusahaan mengalikan nilai probabilitas dengan jumlah piutang dari setiap kategori. Kemudian, perusahaan menjumlahkan setiap nomor untuk mendapatkan penyisihan total untuk piutang tak tertagih.

Tips untuk menganalisis piutang usaha

Anda perlu melihat tren piutang perusahaan dari waktu ke waktu. Ada berbagai alternatif untuk mengevaluasi tingkat hutang bisnis perusahaan.

• Mengevaluasi konsentrasi piutang. Anda dapat membaginya berdasarkan pelanggan, jenis industri pelanggan, atau wilayah geografis.
• Perhatikan umur piutang. Idealnya, sebagian besar piutang berumur pendek, kurang dari 30 hari.
• Menggunakan rasio perputaran piutang dan hari penjualan yang beredar.

Rasio perputaran piutang usaha

Anda dapat menghitung rasio ini dengan membagi penjualan dengan rata-rata piutang usaha.

Rasio perputaran piutang = Penjualan / Piutang usaha rata-rata

Rasio ini menunjukkan seberapa baik perusahaan menggunakan dan mengelola kredit yang diberikan kepada pelanggan. Rasio ini juga memberi tahu Anda seberapa cepat utang jangka pendek dikumpulkan atau dibayar. Rasio yang tinggi menunjukkan kemampuan penagihan yang efisien.

Namun, rasio yang tinggi juga dapat disebabkan oleh kebijakan kredit atau penagihan yang terlalu ketat. Kebijakan seperti itu dapat membahayakan penjualan di masa mendatang. Pesaing dapat menawarkan persyaratan kredit yang lebih fleksibel kepada pelanggan. Dan, tentu saja, pelanggan dapat berpindah dari perusahaan ke pesaing.

Untuk mengetahui apakah rasio tinggi berasal dari kebijakan yang ketat atau tidak, sebaiknya bandingkan pertumbuhan penjualan perusahaan dengan pertumbuhan penjualan industri. Jika pertumbuhan penjualan perusahaan lebih rendah dari industri, rasio yang tinggi menunjukkan kebijakan yang terlalu ketat.

Days sales outstanding

Rasio ini menunjukkan kepada Anda berapa lama waktu yang dibutuhkan perusahaan untuk mengumpulkan pembayaran.

Untuk menghitungnya, Anda dapat membagi jumlah hari dalam setahun (misalnya 365) dengan perputaran piutang. Berikut rumusnya:

Days of outstanding sales (DSO) = 365 / Perputaran piutang usaha

Misalnya, nilai DSO 30 menyiratkan bahwa, rata-rata, perusahaan menerima pembayaran 30 hari setelah penjualan kepada pelanggan.

Anda bisa lihat, perputaran piutang berbanding terbalik dengan DSO. Semakin tinggi perputaran piutang, semakin rendah DSO.

DSO rendah lebih diinginkan daripada tinggi. Semakin rendah DSO maka semakin cepat perusahaan menerima kas dari penjualan kredit.

Sebaliknya, DSO yang lebih tinggi dapat menyebabkan masalah likuiditas. Dalam arti, perusahaan memiliki lebih sedikit uang tunai untuk mendanai operasi bisnis jangka pendek dan melunasi kewajiban jangka pendek.