Pada artikel ini, kita akan membahas pengertian biaya hutang dan cara kerja biaya hutang, dengan contoh cara menghitung untuk meningkatkan pemahaman Anda.

Apa itu biaya utang?

Biaya utang adalah tingkat bunga yang dibayarkan bisnis atas uang yang terutang. Biaya hutang berlaku untuk semua jumlah terutang, termasuk nilai total pinjaman bisnis dan obligasi. Biaya utang merupakan indikator yang sangat baik dari kesehatan keuangan bisnis, terutama bila dianggap bersama dengan jumlah total utang.

Biasanya, istilah biaya hutang digunakan untuk menggambarkan jumlah hutang setelah pajak dipertimbangkan. Karena biaya bunga dapat dikurangkan dari pajak, biaya hutang setelah pajak lebih kecil dari biaya hutang sebelum dikenakan pajak.

Bagaimana cara kerja biaya utang?

Biaya hutang membentuk struktur modal bisnis, bersama dengan biaya ekuitas. Bisnis harus mengetahui biaya utang dan biaya ekuitas mereka untuk secara efektif membiayai operasi reguler mereka dan upaya ekspansi apa pun. Perhatikan bahwa biaya utang untuk bisnis apa pun biasanya lebih rendah daripada biaya ekuitasnya.

Sebelum mengambil utang baru, pengambil keputusan bisnis mempertimbangkan biaya utang mereka dan potensi pertumbuhan pendapatan yang akan difasilitasi oleh utang mereka. Misalnya, sebuah bisnis dengan biaya utang yang rendah mungkin menganggapnya layak untuk mengambil hipotek $ 1,5 juta untuk toko ritel di negara bagian lain, karena cabang ini diharapkan menghasilkan dua kali lipat jumlah itu pada tahun pertama operasinya. Bisnis dengan biaya hutang yang tinggi dapat menunda pertumbuhan bisnis semacam ini sampai mereka membayar hutang mereka dan meningkatkan arus kas mereka.

Pemilik bisnis dan karyawan yang peduli dengan anggaran perusahaan bukan satu-satunya orang yang tertarik dengan biaya utang. Pemberi pinjaman dan investor juga menilai biaya utang ketika menentukan apakah akan membiayai suatu organisasi. Bisnis dengan biaya utang yang tinggi dipandang sebagai proposisi yang lebih berisiko daripada perusahaan dengan biaya utang yang lebih rendah.

Bagaimana menghitung biaya hutang

Untuk menghitung biaya hutang mereka, bisnis harus mencatat tingkat bunga tahunan untuk semua hutang mereka. Biaya hutang penting untuk menentukan tingkat bunga rata-rata tertimbang bisnis, bukan hanya tingkat bunga rata-rata, karena pinjaman yang lebih besar akan membebani bisnis lebih dari masa pakainya daripada pinjaman yang lebih kecil, bahkan jika tingkat bunganya lebih rendah. Berikut adalah bagaimana Anda menghitung bunga yang efektif untuk digunakan dalam menilai biaya utang:

Suku bunga efektif = (total beban bunga) / (total saldo utang)

Karena biaya utang biasanya mengacu pada tingkat bunga setelah pajak, tingkat bunga efektif dikalikan dengan satu dikurangi tarif pajak perusahaan. Tarif pajak perusahaan adalah jumlah total pajak bisnis, dengan mempertimbangkan pajak federal dan negara bagian. Tarif akhir yang dihitung adalah biaya utang.

Biaya hutang = (total suku bunga) x (1 – total tarif pajak)

Contoh biaya hutang

Change Your Spots Clothing Boutique memiliki dua pinjaman bisnis: hipotek $ 1 juta dengan tingkat bunga tahunan 5% dan pinjaman bisnis $ 400.000 dengan tingkat bunga tahunan 4%. Pemilik butik pakaian melakukan perhitungan berikut untuk menentukan biaya utang mereka:

Tambahkan 5% dan 4% bersama-sama untuk tingkat bunga total 9%.

Kalikan saldo setiap pinjaman dengan tingkat bunganya. $1 juta kali 0,05 sama dengan $50.000. $400.000 kali 0,04 sama dengan $16.000.

Tambahkan $50.000 dan $16.000 bersama-sama dengan total faktor pinjaman per berat sebesar $66.000.

Bagi $66.000 dengan $1,4 juta (jumlah total hutang) untuk menemukan tingkat bunga rata-rata tertimbang 4,71%.

Change Your Spots Clothing Boutique membayar pajak federal 20% dan pajak negara bagian 5% untuk total pajak perusahaan sebesar 25%. Ini mengalikan tingkat bunga rata-rata tertimbang dengan satu dikurangi pajak perusahaan. Dengan kata lain, 4,71% * (1–25%), untuk biaya utang 3,53%.

Perhatikan bahwa Change Your Spots Clothing Boutique memiliki hutang bunga sederhana saja. Beberapa hutang yang lebih kompleks diamortisasi setiap bulan. Bisnis dengan pinjaman amortisasi harus mempertimbangkan bahwa pokok pinjaman mereka menurun setiap bulan dan faktor ini ke dalam perhitungan mereka.

Cara mengurangi biaya hutang

Karena biaya hutang yang rendah memfasilitasi pertumbuhan bisnis dan membuat perusahaan lebih menarik bagi pemberi pinjaman dan investor, banyak bisnis mencoba mengurangi biaya hutang mereka. Kiat-kiat berikut dapat membantu bisnis Anda mengurangi biaya utangnya:

Tingkatkan skor kredit Anda

Skor kredit Anda adalah salah satu faktor terbesar yang menentukan tingkat suku bunga Anda. Meningkatkan skor kredit Anda dapat mengurangi tingkat bunga yang dibayarkan bisnis Anda untuk pinjaman apa pun di masa depan. Mengurangi ketergantungan Anda pada kredit dan membayar hutang yang ada dapat meningkatkan nilai kredit Anda. Periksa laporan kredit Anda secara teratur untuk memastikan bahwa itu tidak mengandung kesalahan yang dapat berdampak negatif pada skor Anda.

Negosiasikan suku bunga yang lebih rendah

Anda tidak perlu menerima tingkat bunga default untuk utang baru. Sementara beberapa pemberi pinjaman akan tetap teguh, yang lain akan terbuka untuk negosiasi. Upaya negosiasi Anda akan paling berhasil jika Anda dapat membuktikan kepada pemberi pinjaman bahwa Anda memiliki risiko yang baik. Anda dapat melakukan ini dengan menggunakan bisnis atau aset pribadi Anda sebagai jaminan atau meminta penjamin untuk menandatangani pinjaman Anda.

Bahkan jika pemberi pinjaman tetap teguh pada tingkat bunga, Anda mungkin dapat menegosiasikan tingkat bunga yang lebih rendah pada waktunya. Membayar lebih dari pembayaran minimum dan membayar cicilan Anda tepat waktu dapat mendorong pemberi pinjaman Anda untuk mengurangi tingkat bunga.

Membiayai kembali pinjaman bisnis Anda

Refinancing pinjaman bisnis Anda melibatkan mengambil pinjaman baru untuk membayar kembali pinjaman Anda yang ada. Refinancing bisa menjadi cara yang baik untuk mengurangi biaya utang Anda jika Anda bisa mendapatkan persyaratan pinjaman baru dengan suku bunga yang lebih menguntungkan. Namun, biaya dokumen hukum, pemeriksaan kredit dan biaya lain yang terkait dengan pembiayaan kembali harus diperhitungkan. Anda dapat membiayai kembali pinjaman bisnis Anda dengan pemberi pinjaman yang ada atau salah satu pesaingnya.

Bayar hutang lebih cepat

Membayar hutang lebih cepat adalah cara lain yang efektif untuk mengurangi biaya hutang Anda. Beberapa pemberi pinjaman mengizinkan Anda melakukan pembayaran ekstra dan menutup pinjaman Anda lebih cepat, tanpa penalti. Lainnya membebankan biaya keluar untuk membayar pinjaman sebelum persyaratan pembayaran telah dipenuhi. Anda dapat menghindari biaya keluar dengan menegosiasikan kembali persyaratan pembayaran pinjaman Anda.

Apa itu akuntansi biaya?

Akuntansi biaya, suatu bentuk akuntansi manajerial, adalah serangkaian tugas yang terlibat dalam menyiapkan anggaran dan menilai biaya total perusahaan (tetap dan variabel) produksi untuk menentukan titik impas serta profitabilitas perusahaan. Informasi ini berguna bagi manajemen dalam mengoptimalkan bauran produk perusahaan serta melakukan perbaikan sesuai kebutuhan.

Seperti disebutkan sebelumnya, akuntansi biaya mempertimbangkan biaya tetap dan variabel di sepanjang rantai pasokan. Biaya tetap adalah biaya statis yang berulang setiap bulan dan tidak tergantung pada tingkat produksi. Contoh biaya tetap dapat mencakup biaya sewa atau leasing, penyusutan peralatan atau pembayaran bunga pinjaman. Biaya yang berubah secara proporsional dengan biaya produksi adalah biaya variabel. Contohnya dapat mencakup biaya seperti persediaan, bahan, tenaga kerja dan pemeliharaan peralatan.

Dalam akuntansi biaya, manajemen internal perusahaan membandingkan biaya tersebut di atas dengan hasil keluaran (produksi, penjualan) ketika mengukur kesehatan keuangan perusahaan dan membuat keputusan yang akan mempengaruhi masa depan bisnis. Ada beberapa biaya berbeda yang dipertimbangkan dalam akuntansi biaya, yang diuraikan di bawah ini.

Mengapa akuntansi biaya penting?

Akuntansi biaya penting dalam menjaga profitabilitas. Fungsi utama akuntan biaya adalah untuk memberikan saran yang akurat kepada manajemen perusahaan dalam hal mengoptimalkan proses bisnis untuk memaksimalkan efisiensi, yang pada akhirnya meningkatkan profitabilitas. Akuntansi biaya berasal dari industri manufaktur tetapi sekarang juga digunakan dalam bisnis berbasis layanan. Metode tersebut memberikan manfaat bagi beberapa aspek bisnis, antara lain:

Analisis keuntungan

Karena metode akuntansi biaya mempertimbangkan setiap biaya yang dikeluarkan dalam operasi bisnis, pengambil keputusan perusahaan dapat memperoleh gambaran tentang biaya mana yang berkontribusi pada laba perusahaan dan mana yang tidak. Melalui proses tersebut, akuntansi biaya membantu untuk menunjukkan apakah bisnis dapat memperoleh lebih dari total biaya produksi barang atau jasa mereka.

Strategi bisnis

Manajemen suatu bisnis membutuhkan pandangan yang komprehensif tentang situasi keuangan perusahaan untuk merumuskan strategi bisnis yang efektif. Mengetahui di mana margin keuntungan kurang membantu dalam memutuskan di mana harus memangkas biaya asing dan meningkatkan efisiensi konsumsi sumber daya.

Selain itu, pemahaman yang kuat tentang posisi keuangan bisnis dapat bertindak sebagai peringatan dini, yang memungkinkan manajemen untuk mengetahui dengan tepat kapan biaya meningkat, apakah itu biaya bahan baku, suku bunga, pengiriman, atau biaya produksi terkait lainnya. Manajemen kemudian dapat secara efektif membuat keputusan mengenai tindakan masa depan untuk mengurangi biaya atau meningkatkan keuntungan.

Penganggaran

Pernyataan akuntansi sebelumnya dapat memberikan gambaran bagaimana inflasi biaya dan pendapatan menjadi tren, yang membantu membuat estimasi pendapatan dan pengeluaran di masa depan. Sesuai dengan estimasi yang dihasilkan, pengambil keputusan perusahaan dapat lebih akurat menentukan apakah strategi penetapan harga dan penetapan biaya terkait penganggaran lainnya perlu diubah.

Temukan titik impasnya

Titik impas, atau jumlah unit yang perlu dijual perusahaan untuk menyamai atau melebihi total biaya produksi, dapat diidentifikasi dengan mempertimbangkan total biaya yang dikeluarkan dalam operasi bisnis. Akuntansi biaya adalah praktik pencatatan yang efektif untuk melacak biaya dan pendapatan guna mengidentifikasi titik impas perusahaan saat ini.

Titik impas dihitung dengan membagi total biaya tetap dengan margin kontribusi (selisih antara pendapatan penjualan dan biaya variabel). Margin kontribusi juga dapat ditentukan berdasarkan per unit untuk mengidentifikasi sejauh mana lini produk individu berkontribusi pada profitabilitas perusahaan.

Kurangi biaya overhead

Biaya overhead adalah biaya yang secara tidak langsung dikeluarkan dalam menjalankan bisnis. Biaya ini dapat mencakup biaya seperti asuransi, utilitas, biaya tak terduga, iklan, biaya administrasi dan biaya lain yang secara tidak langsung berkontribusi pada biaya operasi perusahaan. Memisahkan biaya langsung dan tidak langsung memudahkan untuk membuat strategi pengurangan dalam kaitannya dengan biaya ini.

Jenis akuntansi biaya

Akuntansi biaya dapat dilakukan dengan menggunakan salah satu dari empat metode utama alokasi biaya ini:

Biaya standar

Sebagai salah satu metode penganggaran yang paling populer di kalangan usaha kecil dan menengah, metode ini menetapkan nilai rata-rata untuk biaya langsung yang dikeluarkan melalui produksi untuk menstandardisasi sistem akuntansi biaya untuk kesederhanaan.

Rata-rata dihitung dengan asumsi penggunaan sumber daya (tenaga kerja dan bahan) yang efisien untuk memproduksi barang-barang perusahaan dalam kondisi operasi normal. Proses menilai apakah biaya aktual melebihi biaya yang dianggarkan disebut analisis varians. Ketika analisis varians menunjukkan bahwa biaya aktual lebih tinggi dari yang dianggarkan, variansnya tidak menguntungkan.

Jika biaya aktual lebih rendah dari anggaran, varians dianggap menguntungkan. Faktor-faktor yang mempengaruhi varians termasuk biaya tenaga kerja dan bahan (disebut varians tarif) dan varians volume (kuantitas input yang digunakan).

Penetapan biaya berdasarkan aktivitas

Metode ini mengidentifikasi dan membebankan biaya overhead ke kategori tertentu (seperti barang atau jasa) dan didasarkan pada aktivitas. Aktivitas, atau pemicu biaya, didefinisikan sebagai tugas apa pun yang terkait dengan pekerjaan tertentu, seperti peralatan kalibrasi, desain produk, distribusi barang jadi, atau tugas lain apa pun yang terkait dengan operasi.

Tidak seperti metode penetapan biaya tradisional, di mana biaya overhead didasarkan pada ukuran universal tunggal (jam mesin, misalnya), ABC melibatkan melakukan analisis aktivitas operasi dan mengkategorikannya dengan tepat, yang cenderung lebih akurat sebagai ukuran pemicu biaya. Ini membantu dengan kemudahan menentukan biaya versus profitabilitas untuk lini produk tertentu.

Lean accounting

Lean accounting bertujuan untuk meningkatkan manajemen keuangan organisasi dengan meningkatkan produktivitas dan mengurangi pemborosan. Misalnya, jika sebuah departemen dapat mengurangi waktu yang terbuang, penghematan waktu dapat digunakan pada tugas-tugas yang menambah nilai bagi organisasi, meningkatkan profitabilitas aliran nilainya. Aliran nilai, atau pendorong keuntungan, menambah keuntungan perusahaan dan sangat memengaruhi pengambilan keputusan keuangan.

Biaya marjinal

Juga dikenal sebagai “analisis biaya-volume-laba,” biaya marjinal sering digunakan untuk pengambilan keputusan keuangan jangka pendek dengan mengidentifikasi pengaruh satu unit produksi tambahan pada biaya produk. Metode analisis ini dapat membantu manajemen mendapatkan wawasan tentang produk baru dengan potensi keuntungan, serta menentukan harga produk yang sudah ada dan mengukur keberhasilan kegiatan pemasaran.

Jenis biaya

Akuntansi biaya terdiri dari beberapa jenis biaya yang terkait dengan operasi bisnis. Mereka dapat mencakup:

Biaya tetap

Biaya yang tetap sama terlepas dari produksi dikenal sebagai biaya tetap. Biaya tetap dapat berupa pengeluaran seperti sewa, hipotek atau pembayaran sewa fasilitas, penyusutan peralatan tetap atau pembayaran pinjaman.

Biaya variabel

Biaya dianggap variabel ketika mereka bergantung pada tingkat produksi. Misalnya, toko bunga yang membangun inventaris mereka untuk persiapan Hari Ibu akan mengalami biaya inventaris/produksi yang lebih tinggi daripada waktu-waktu dalam setahun tanpa hari libur penting.

Biaya operasional

Ini adalah biaya yang dikeluarkan oleh operasi bisnis sehari-hari. Biaya operasional dapat bersifat tetap atau variabel, tergantung bagaimana biaya tersebut dikeluarkan.

Biaya langsung

Biaya yang secara khusus dikeluarkan oleh produksi adalah biaya langsung. Misalnya, jika seorang tukang roti menghabiskan enam jam untuk memanggang dan merakit kue pengantin, biaya langsung kue yang sudah jadi termasuk biaya bahan kue dan biaya waktu pembuat roti (jam kerja).

Biaya tidak langsung

Biaya yang tidak dapat diatribusikan secara langsung ke suatu produk disebut biaya tidak langsung. Misalnya, pada contoh sebelumnya, biaya listrik atau gas yang digunakan untuk memanaskan oven untuk memanggang kue dianggap sebagai biaya tidak langsung karena biaya satuan bahan bakar yang tidak tepat.

Bagaimana akuntansi biaya berbeda dari akuntansi keuangan?

Akuntansi biaya berbeda dari akuntansi keuangan dalam beberapa hal, termasuk:

• Akuntansi biaya dapat fleksibel untuk memenuhi kebutuhan bisnis yang unik. Akuntansi keuangan digunakan untuk membuat laporan keuangan publik, yang harus distandarisasi, sedangkan akuntansi biaya digunakan untuk tujuan internal dan dengan demikian tidak harus mengikuti seperangkat standar universal.
• Dokumen akuntansi keuangan disusun untuk tujuan menyajikan situasi keuangan perusahaan kepada calon investor, sedangkan akuntansi biaya bukan untuk informasi publik dan murni alat untuk membantu pembuat keputusan perusahaan membuat anggaran, memantau biaya, dan mengidentifikasi cara untuk meningkatkan profitabilitas.

Dalam akuntansi keuangan, biaya dikategorikan berdasarkan jenis transaksinya, sedangkan akuntansi biaya memisahkan biaya menurut informasi yang dibutuhkan oleh manajemen.