Aset bisnis dan pribadi

Aset bisnis adalah sumber daya yang dimiliki perusahaan sebagai hasil dari transaksi dan rencananya akan digunakan untuk menghasilkan arus kas, meningkatkan penjualan, atau mengurangi biaya. Aset pribadi adalah sumber daya berharga yang dimiliki individu dan juga menghasilkan lebih banyak kekayaan bagi orang tersebut. Contoh aset adalah bangunan, tanah, peralatan, perabotan, persediaan, piutang, kendaraan, investasi sementara dan jangka panjang, dan uang tunai.

Apa itu aset bisnis?

Aset bisnis adalah sumber daya perusahaan. Aset yang dimiliki oleh suatu perusahaan memiliki nilai ekonomis, memudahkan operasi sehari-hari dan menentukan nilai moneter perusahaan. Aset dapat disajikan sebagai berwujud atau tidak berwujud dan diklasifikasikan menurut nilai dan umur yang diasumsikan.

Aset bisnis termasuk kas atau setara kas, tanah dan bangunan, investasi dan piutang. Aset, apa pun bentuknya, dapat mewakili nilai tunai, menghasilkan arus kas masa depan, mengurangi pengeluaran, atau meningkatkan operasi.

Bisnis biasanya mempertimbangkan dua jenis aset utama:

Aset jangka pendek atau lancar

Ini digunakan untuk memfasilitasi operasi sehari-hari dan dapat dikonversi menjadi uang tunai dalam satu tahun operasi. Beberapa contoh paling umum dari aset lancar bisnis meliputi:

• Kas dan setara kas: Kas dan setara kas dapat mencakup aset likuid apa pun yang dapat segera diakses untuk membayar sumber daya baru, membayar utang, atau membayar dividen kepada pemegang saham.
• Piutang Usaha: Piutang adalah pembayaran terutang yang diharapkan dari pelanggan. Ketika pelanggan diizinkan untuk membeli barang atau jasa secara kredit, mereka menyetujui persyaratan pembayaran, termasuk berapa lama mereka dapat membayar dan berapa banyak bunga yang akan dihitung.
• Investasi sementara: Investasi yang dapat dan akan dikonversi menjadi uang tunai dalam tahun fiskal.
• Persediaan: Persediaan mencakup barang jadi dan barang dagangan yang akan dijual oleh perusahaan, baik yang diproduksi oleh perusahaan atau dibeli dari pemasok, serta bahan baku yang digunakan untuk membuat barang jadi.
• Sertifikat deposito: Kadang-kadang disebut sebagai ‘deposito berjangka,’ sertifikat deposito, atau CD, mirip dengan rekening tabungan di mana setoran awal dilakukan dan sama baiknya dengan uang tunai. CD, bagaimanapun, mendapatkan bunga dan tidak dapat ditarik tanpa penalti sebelum tanggal jatuh tempo. CD dapat dibeli dalam waktu yang berbeda, termasuk tiga bulan, enam bulan, satu tahun, dan lima tahun.
• Modal saham (atau ekuitas pemegang saham): Modal saham adalah saham di perusahaan, yang sahamnya dibeli dengan modal investasi. Jika sebuah perusahaan membutuhkan uang tunai segera, ia sering dapat menjual sejumlah modal saham untuk mengumpulkan dana, tetapi harus berhati-hati untuk tidak menjual lebih dari yang diizinkan oleh piagam perusahaannya agar nilai saham perusahaan tidak terdilusi.

Aset tetap atau jangka panjang

Aset ini dianggap jangka panjang ketika ada lebih dari satu tahun sebelum dikonversi menjadi uang tunai dan digunakan dalam memproduksi barang dan jasa. Contoh aset tetap meliputi:

• Kendaraan milik perusahaan: Ini mencakup setiap mobil yang dibeli oleh perusahaan untuk penggunaan perusahaan. Ini dapat mencakup mobil, truk pengiriman, van armada, dan kendaraan legal jalanan lainnya yang dimiliki oleh perusahaan untuk keperluan terkait bisnis. Kendaraan ini dianggap sebagai aset jangka panjang karena masa pakainya.
• Tanah dan bangunan: Setiap fasilitas, pabrik, garasi parkir, kantor atau bangunan lain yang dimiliki oleh perusahaan, dan tanah apa pun yang dimiliki perusahaan. Bangunan memiliki masa pakai selama beberapa tahun, atau bahkan puluhan tahun dan dengan demikian dianggap sebagai aset tetap jangka panjang yang mengalami penyusutan, sedangkan tanah diasumsikan memiliki masa manfaat yang tidak terbatas dan tidak disusutkan.
• Peralatan: Mesin, komputer atau perangkat lain yang diperlukan untuk operasi sehari-hari yang dimiliki oleh perusahaan. Terkadang kendaraan termasuk dalam kategori peralatan.
• Furnitur: Kadang-kadang disebut sebagai FF&A, ini termasuk furnitur, perlengkapan, perlengkapan, dan aksesori. Perabot kantor, penerangan, kabel (milik perusahaan), lemari arsip dan komponen lain yang diperlukan yang digunakan dalam operasi sehari-hari yang telah dibeli perusahaan. Barang-barang ini terdepresiasi.

Aset lainnya

Beberapa aset tidak mudah masuk ke dalam kategori saat ini atau jangka panjang karena sifatnya yang tidak berwujud. Aset tersebut antara lain:

• Aset keuangan: Kelas aset ini biasanya terdiri dari investasi perusahaan, seperti saham, ekuitas preferen, obligasi korporasi, dan sekuritas lainnya, dan dinilai berdasarkan kategorisasi individual aset.
• Aset tidak berwujud: Aset tidak berwujud memberikan nilai ekonomi tetapi tidak memiliki kehadiran fisik. Sumber daya tidak berwujud, seperti lisensi atau paten, juga dapat menjadi aset. Contoh lain termasuk merek dagang dan hak cipta. Aset tidak berwujud dianggap sebagai kekayaan intelektual perusahaan, dan perusahaan dapat menggunakannya untuk menghasilkan pendapatan dari waktu ke waktu.

Apa itu aset pribadi?

Sedangkan perusahaan memiliki aset bisnis, individu memiliki aset pribadi. Ini adalah item nilai yang digunakan untuk mengukur kekayaan seseorang. Untuk menghitung kekayaan bersih pribadi Anda, Anda akan mengurangi semua yang Anda berutang (kewajiban Anda) dari semua yang Anda miliki (aset pribadi Anda). Jika aset pribadi Anda lebih dari kewajiban Anda, Anda memiliki kekayaan bersih yang positif. Aset pribadi, seperti aset bisnis, juga dapat berwujud atau tidak berwujud.

Contoh aset pribadi berwujud

Berikut ini akan dianggap sebagai aset berwujud:

• Uang tunai
• Real estate dan rumah
• Mobil, kapal, pesawat, sepeda, dan sepeda motor
• Perhiasan
• Furnitur dan barang antik
• Koleksi seni, patung, dan ornamen dekoratif lainnya
• Komputer, laptop dan printer

Contoh aset pribadi tidak berwujud

Berikut ini akan dianggap sebagai aset tidak berwujud:

• Investasi
• Saham dan obligasi
• Rencana pensiun
• Polis asuransi jiwa

Apa itu aset lancar?

Aset lancar mewakili kas bisnis dan aset lain yang dapat diubah menjadi uang tunai dalam waktu satu tahun sejak tanggal yang muncul di neraca. Jika bisnis memiliki siklus operasi yang lebih lama dari satu tahun, aset apa pun yang dapat dikonversi menjadi uang tunai dalam siklus operasi tersebut dapat dianggap sebagai aset lancar.

Juga, aset lancar biasanya disajikan sebagai item pertama di neraca bisnis, diatur dalam urutan likuiditasnya. Aset lancar perusahaan juga dapat menjadi bagian penting dari modal kerja dan rasio lancar. Aset lancar berbeda dari aset jangka panjang, yang menguraikan aset perusahaan yang tidak dapat diubah menjadi uang tunai dalam satu tahun neraca. Aset jangka panjang dapat mencakup properti dan bangunan, peralatan atau hak cipta.

Komponen utama aset lancar

Umumnya, aset lancar bisnis dapat mencakup uang tunai, investasi jangka pendek, piutang lancar, atau ekuitas pemegang saham. Beberapa komponen yang membentuk aset lancar:

Kas dan setara kas

Kas dan setara kas adalah komitmen jangka pendek yang mudah diubah menjadi jumlah kas yang diketahui. Contohnya meliputi:

• Uang tunai
• Saldo rekening
• Treasury bills
• Undeposited receipt
• Wesel

Investasi sementara atau jangka pendek

Investasi sementara dan jangka pendek, juga dikenal sebagai “surat berharga,” adalah aset lancar yang diharapkan akan dilikuidasi dalam waktu satu tahun. Contohnya meliputi:

• Sertifikat deposito
• Akun pasar uang
• Rekening tabungan hasil tinggi
• Reksa dana
• Saham dan obligasi

Piutang lancar

Aset piutang lancar merupakan uang yang terutang kepada perusahaan untuk barang atau jasa yang dikirimkan. Akun ini, juga dikenal sebagai “rekening kredit”, adalah setara kas yang belum dibayar pelanggan. Contohnya meliputi:

• Layanan berlangganan
• Penarikan berulang untuk pengiriman produk
• Biaya dua tahunan

Inventory

Inventory meliputi bahan mentah, suku cadang produk, dan produk jadi atau jasa. Sementara inventory dapat menjadi aset penting saat ini, likuiditasnya mungkin bergantung pada produk dan industri. Misalnya, bisnis yang menjual alat berat mungkin memiliki sedikit jaminan bahwa setiap mesin dapat terjual dalam satu tahun dibandingkan dengan perusahaan pakaian renang dengan kemungkinan besar menjual pakaian renang kualitas besar selama musim panas.

Biaya dibayar dimuka

Biaya dibayar di muka merupakan pembayaran uang muka perusahaan untuk produk atau jasa yang akan diterima di masa depan. Contohnya meliputi:

• Sewa dibayar di muka
• Pembayaran asuransi

Cara menghitung aset lancar

Menghitung aset Anda saat ini bisa relatif sederhana dan dicapai dalam beberapa langkah utama:

Jumlahkan semua kas dan setara kas

Langkah pertama dalam menghitung total aset lancar Anda adalah menjumlahkan semua kas kecil dan mata uang yang disimpan dalam rekening giro. Misalnya, jika sebuah perusahaan memiliki $35.000 dalam kas kecil dan $112.500 disimpan dalam rekening giro, jumlah totalnya dalam kas dan setara kas sama dengan $147.500.

Gabungkan semua investasi jangka pendek

Selanjutnya, cari total semua investasi sementara dan jangka pendek. Misalnya, jika perusahaan Anda memiliki $50.000 dalam bentuk saham, ini akan mewakili jumlah total dalam investasi jangka pendek.

Temukan total piutang lancar

Setelah menggabungkan kas dan investasi jangka pendek, hitung total piutang lancar. Tambahkan jumlah yang terutang ke bisnis oleh pelanggan. Misalnya, jika sebuah merek majalah menghitung $67.000 dalam biaya berlangganan dan biaya keanggotaan dua tahunan sebesar $93.200 terutang kepada mereka, total piutang perusahaan majalah akan menjadi $160.200.

Tambahkan semua inventaris, persediaan, dan biaya dibayar di muka

Langkah terakhir sebelum menghitung total aset lancar adalah menjumlahkan semua aset berwujud seperti inventaris perusahaan, perlengkapan, dan biaya dibayar di muka. Misalnya, penyedia layanan konten online mungkin tidak memiliki inventaris yang nyata, sehingga perusahaan menghitung sumber daya seperti hak cipta atau domain situs web dan biaya prabayar seperti hosting dan langganan domain.

Rasio keuangan yang menggunakan aset lancar

Operasi bisnis seringkali mengandung berbagai aspek yang berbeda, metode akuntansi dan siklus pembayaran yang berbeda. Karena itu, terkadang sulit untuk secara tepat mengkategorikan aset mana yang dapat dianggap lancar selama periode tertentu. Rasio keuangan berikut dapat digunakan untuk mengukur likuiditas bisnis dan setiap rasio dapat menggunakan jumlah elemen aset lancar yang berbeda untuk mengukur kewajiban lancar bisnis.

• Rasio lancar mengukur kemampuan perusahaan untuk melunasi kewajiban jangka pendek dengan mempertimbangkan aset lancar relatif terhadap kewajiban lancar perusahaan. Untuk menemukan rasio lancar, bagilah aset lancar dengan kewajiban lancar.
• Rasio cepat mengukur kemungkinan perusahaan untuk memenuhi kewajiban jangka pendek dengan uang tunai, setara kas, piutang, dan surat berharga apa pun. Untuk menghitung rasio cepat, tambahkan semua aset lancar dan jangka panjang dan bagi dengan total kewajiban.
• Rasio kas mengukur kemampuan perusahaan untuk membayar kembali semua kewajiban jangka pendeknya, umumnya dalam waktu dekat. Untuk mencari rasio kas, jumlahkan hanya kas dan setara kas, lalu bagi dengan kewajiban lancar.

Rasio keuangan ini dapat digunakan untuk mengevaluasi kemampuan bisnis untuk memenuhi kewajiban, hutang, dan kemampuannya untuk menutupi kewajiban lancar dan biaya apa pun tanpa harus menjual aset tetapnya.

Contoh aset lancar

Saat mengevaluasi aset lancar, akan sangat membantu untuk mempertimbangkan contoh untuk mengilustrasikan detail aset lancar perusahaan dalam neraca. Untuk contoh ini, pabrikan fiksi akan digunakan.

Natural Green, produsen produk rumah daur ulang dan komposit, telah menerima neraca untuk siklus sepanjang tahun. Neracanya mencakup tiga baris: aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham. Bagian aset mencantumkan dua jenis aset: aset lancar dan aset jangka panjang. Bagian aset lancar merinci informasi berikut untuk perusahaan:

Apa itu current liabilities?

Current liabilities adalah kewajiban moneter yang dibayar kembali oleh perusahaan dalam waktu satu tahun. Terkadang siklus operasi akan lebih lama dari satu tahun. Dalam keadaan ini, current liabilities akan dibayarkan dalam jangka waktu siklus operasi. Current liabilities perusahaan Anda terletak di neraca.

Current liabilities dapat diselesaikan dengan berbagai cara, meskipun sebagian besar diselesaikan dengan melikuidasi aset lancar—uang tunai atau piutang. Cara lain current liabilities dapat diselesaikan adalah dengan menggantinya dengan kewajiban lain. Memahami aset lancar dan current liabilities perusahaan Anda serta korelasinya sangat penting dalam menentukan posisi keuangan perusahaan Anda. Ini karena membandingkan jumlah keduanya akan memberi tahu Anda apakah perusahaan Anda memiliki sarana untuk membayar hutang Anda untuk tahun itu atau siklus operasi.

Contoh current liabilities

Current liabilities dapat mengambil banyak bentuk dan bentuk tergantung pada perusahaan. Berikut adalah beberapa contoh current liabilities yang mungkin dihadapi perusahaan Anda:

• Hutang usaha: Hutang usaha mengacu pada dana yang terutang oleh perusahaan untuk produk atau layanan yang telah mereka terima. Karena perusahaan membutuhkan persediaan dan produk secara teratur, hutang usaha adalah jenis current liabilities yang paling umum yang akan mereka hadapi.
• Biaya yang masih harus dibayar: Biaya yang masih harus dibayar adalah uang yang telah diperoleh dari waktu ke waktu tetapi belum dibayar kembali. Karena biaya ini akan dibayar kembali dalam tahun ini, mereka dianggap sebagai current liabilities.
• Hutang wesel atau pinjaman bank: Current liabilities ini mengacu pada jumlah uang yang terutang perusahaan dalam pinjaman dalam satu tahun. Perusahaan ingin memiliki saldo kas yang lebih besar dari wesel bayar agar tetap dalam posisi keuangan yang baik.
• Hutang pajak penghasilan: Pajak penghasilan adalah pajak terutang kepada pemerintah yang belum Anda bayar. Pajak penghasilan Anda akan dibayar dalam waktu 12 bulan, menjadikannya current liabilities.
• Upah: Upah mengacu pada upah yang Anda peroleh sebagai karyawan tetapi belum dibayarkan. Karena majikan Anda akan membayar upah Anda dalam tahun tersebut, upah dianggap sebagai kewajiban saat ini atau jangka pendek.

Bagaimana perusahaan menggunakan current liabilities

Current liabilities digunakan untuk mengevaluasi kemampuan perusahaan Anda dalam melunasi hutang jangka pendek atau kewajiban lainnya. Jika perusahaan Anda memiliki lebih banyak aset lancar daripada current liabilities, Anda dianggap dalam kesehatan keuangan jangka pendek yang baik. Ada tiga rasio yang perlu diingat sehubungan dengan current liabilities. Mereka:

Rasio lancar

Rasio lancar adalah aset lancar dibagi dengan current liabilities. Dalam menggunakan rasio lancar, berbagai analis dan kreditur akan dapat melihat seberapa baik bisnis Anda beroperasi secara finansial dan seberapa seimbang neraca Anda sebenarnya.

Rasio cepat

Rasio cepat adalah aset lancar dikurangi persediaan, dibagi dengan current liabilities. Rasio cepat menentukan apakah bisnis Anda dapat memenuhi kewajiban keuangan jangka pendeknya menggunakan aset cepat atau tidak. Aset cepat dianggap sebagai aset lancar yang dapat dengan cepat dikonversi menjadi uang tunai. Mereka juga dikenal sebagai aset yang sangat likuid yang dimiliki oleh perusahaan. Rasio cepat dan rasio lancar membantu menentukan apakah perusahaan Anda akan mampu membayar kembali pinjaman atau kewajiban keuangannya dan memberi Anda pengetahuan tentang cara mengelola kewajiban Anda saat ini.

Rasio uang tunai

Rasio kas adalah kas dan setara kas dibagi dengan current liabilities. Rasio ini menganalisis kemampuan perusahaan Anda untuk membayar kembali utang jangka pendek hanya dengan menggunakan uang tunai atau setara kas. Ini juga bisa disebut sebagai rasio aset tunai.

Dengan menggunakan rasio ini, Anda akan dapat menentukan apakah perusahaan Anda memiliki kemampuan untuk melunasi pinjaman atau kewajiban yang belum dibayar.

Cara mencatat current liabilities

Untuk mengetahui pijakan keuangan perusahaan Anda, Anda harus secara akurat memperhitungkan dan mencatat semua kewajiban Anda saat ini. Berikut adalah langkah-langkah yang harus diikuti saat mencatat current liabilities perusahaan Anda:

Tentukan jenis transaksi

Ini adalah langkah penting yang harus diambil dalam memahami hutang Anda dan untuk layanan atau kebaikan apa. Misalnya, jika Anda memiliki hotel dan Anda baru saja menerima pembayaran sebesar $5.000 untuk pemesanan hotel bulan depan, Anda akan mencatat dua transaksi karena Anda menerima aset tetapi juga menimbulkan kewajiban. Dalam kasus ini, Anda menerima $5.000, tetapi sekarang Anda juga memiliki kewajiban $5.000 karena tamu Anda belum menginap di hotel Anda. $5,000 adalah pendapatan diterima dimuka karena layanan menginap di hotel belum digunakan.

Pastikan Anda melacak current liabilities dan bukan kewajiban jangka panjang

Baik kewajiban saat ini dan jangka panjang akan terdaftar di neraca perusahaan Anda, jadi penting untuk memasukkan kewajiban Anda di bagian yang tepat. Ini akan memungkinkan orang lain untuk melihat informasi yang benar secara lebih efisien di neraca perusahaan Anda. Ingatlah bahwa current liabilities adalah pinjaman atau kewajiban keuangan yang dibayar dalam waktu satu tahun. Dalam contoh di atas, $5.000 akan dianggap sebagai current liabilities karena masa inap hotel tersebut akan dipenuhi pada bulan berikutnya.

Mengungkapkan current liabilities

Setelah Anda menentukan semua kewajiban perusahaan Anda saat ini, ungkapkan di neraca perusahaan Anda. Kewajiban Anda saat ini akan didokumentasikan dalam bentuk daftar, biasanya dengan hutang usaha dan wesel bayar di bagian atas karena itu adalah jenis current liabilities yang paling umum.

Hitung total current liabilities

Setelah Anda mengungkapkan semua current liabilities, ambil jumlahnya untuk menghitung total current liabilities Anda. Misalnya, hotel Anda memiliki wesel bayar $10,00, hutang dagang $150,000, dan pendapatan diterima di muka dari reservasi hotel di atas sebesar $5. Tambahkan jumlah ini bersama-sama untuk mencapai total current liabilities Anda. Dalam hal ini, hotel Anda akan memiliki total current liabilities sebesar $165.000. Jika Anda menginginkan penjumlahan semua kewajiban, tambahkan kewajiban jangka panjang ke nomor ini dan catat di neraca Anda sebagai kewajiban total.

Mengapa penting: Aset lancar berguna untuk memenuhi kebutuhan likuiditas dan mengelola modal kerja suatu perusahaan. Perusahaan menggunakannya untuk membiayai operasi perusahaan sehari-hari, melunasi hutang yang jatuh tempo dalam satu tahun, dan melunasi pemasok. Oleh karena itu, dalam analisis Anda, Anda harus membandingkannya dengan kewajiban lancar perusahaan.

Perbedaan antara aset lancar dan kewajiban lancar

Kebalikan dari aset lancar adalah kewajiban lancar. Perusahaan berharap untuk mengubah aset lancar, seperti persediaan dan piutang, menjadi uang tunai dalam satu siklus operasi (atau satu tahun). Sebaliknya, mereka harus menyelesaikan kewajiban lancar pada saat yang sama dengan membayar utang usaha dan melunasi utang jangka pendek.

Perbedaan keduanya kita sebut modal kerja. Jika modal kerja negatif, konversi aset lancar menjadi uang tunai tidak dapat menutupi kewajiban lancar. Namun, jika tingkat modal kerja terlalu tinggi, hal itu mungkin juga menunjukkan bahwa perusahaan tidak menggunakan sumber dayanya secara efisien. Itu berarti perusahaan membuang-buang sumber dayanya.

Perbedaan antara aset lancar dan aset tidak lancar

Aset tidak lancar termasuk aset yang kurang likuid. Contoh barangnya adalah:

• Investasi jangka panjang seperti investasi properti
• Properti, pabrik, dan peralatan (PP&E)
• Aset tidak berwujud seperti goodwill

Perusahaan tidak mengharapkan untuk mengubah aset tersebut menjadi uang tunai dalam waktu satu tahun. Sebaliknya, mereka adalah infrastruktur untuk mendukung operasi atau investasi jangka panjang perusahaan.

Jumlah aset tidak lancar dengan aset lancar sama dengan total aset. Anda dapat menemukan angka-angka di bagian bawah neraca.

Contoh aset lancar

Komponen aset lancar terdiri dari:

• Uang tunai – termasuk koin, uang kertas, deposito bank, cek, dan wesel. Perusahaan dapat langsung menggunakannya, misalnya untuk membayar utang atau membayar pemasok.
• Setara kas – adalah uang yang diinvestasikan perusahaan dalam instrumen keuangan jangka pendek seperti instrumen pasar uang. Instrumen ini sangat likuid, memiliki risiko harga minimal, dan mudah dikonversi menjadi uang tunai dalam waktu kurang dari 90 hari.
• Surat berharga – aset keuangan, termasuk investasi dalam surat utang dan surat berharga ekuitas yang diperdagangkan di pasar umum. Mereka tersedia untuk dijual atau investasi yang jatuh tempo dalam satu tahun atau siklus operasi. Dibandingkan dengan uang tunai, investasi ini mungkin memerlukan sedikit lebih banyak usaha untuk menjual tetapi menghasilkan tingkat pengembalian yang lebih tinggi.
• Piutang usaha – jumlah yang terutang oleh pelanggan untuk pengiriman barang yang telah dilakukan perusahaan. Akun ini muncul ketika perusahaan menjual barang atau memberikan jasa secara kredit dan belum menerima pembayaran tunai pelanggan.
• Persediaan – terdiri dari barang jadi, barang dalam proses, atau bahan mentah. Perusahaan akan mengubahnya menjadi penjualan dan uang tunai dalam waktu satu tahun.
• Biaya dibayar di muka – biaya operasional yang telah dibayar perusahaan. Misalnya, perusahaan telah membayar sewa untuk tahun depan. Pada akhir tahun ini, perusahaan akan memotongnya dan mencatat beban sewa pada laporan laba rugi.

Laporan keuangan menyajikan item-item ini dalam urutan likuiditas. Di baris atas adalah uang tunai, yang paling likuid. Pos berikutnya adalah setara kas dan surat berharga.

Setara kas dan surat berharga sangat penting untuk memenuhi likuiditas serta untuk mendapatkan pengembalian. Perusahaan dapat mencairkan keduanya segera ketika mereka membutuhkan uang tunai dengan risiko harga minimal.

Piutang adalah sumber lain dari arus kas masuk. Perusahaan menyajikannya sebagai piutang bersih, yaitu, piutang kotor dikurangi piutang tak tertagih. Piutang tak tertagih merupakan perkiraan pembayaran kas yang tidak tertagih dari pelanggan. Tidak semua pelanggan dapat membayar barang yang mereka beli, dan karenanya, perusahaan akan memperkirakan berapa nilainya dan menyisihkannya dari piutang kotor.

Persediaan adalah sumber arus kas masuk berikutnya, tetapi mereka kurang likuid dibandingkan akun sebelumnya. Terdiri dari bahan mentah, barang setengah jadi, dan barang jadi. Butuh waktu lebih lama untuk mengubahnya menjadi uang tunai. Berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk mendapatkan bahan baku, mengolahnya untuk mengubahnya menjadi uang tunai, itu adalah siklus operasi, yang biasanya satu tahun.

Akhirnya, biaya dibayar di muka tidak mewakili arus kas masuk masa depan. Itu hanya merupakan aliran manfaat bagi perusahaan. Mereka telah membayar tunai pemasok, tetapi belum menerima barang atau jasa. Jadi, arus kas sudah keluar. Perusahaan akan menerima manfaat (menerima input) dalam waktu satu tahun sejak periode pelaporan.

Hitung aset lancar

Menghitung total aset lancar itu mudah. Ini hanya membutuhkan operasi aritmatika, dan Anda hanya menambahkan komponen di atas ditambah aset lancar lainnya.

Aset lancar lainnya biasanya bervariasi antar laporan keuangan, jadi saya tidak memasukkannya sebagai contoh. Anda bisa melihat detailnya di catatan atas laporan keuangan.

Analisis aset lancar

Pertama: Informasi tentang aset lancar berguna untuk menilai likuiditas jika Anda membandingkannya dengan kewajiban lancar. Idealnya, perusahaan memiliki lebih banyak aset lancar daripada kewajiban lancar. Dengan begitu, mereka dapat memenuhi kewajiban saat jatuh tempo.

Tapi, tidak semua aset lancar itu likuid. Konversi ke uang tunai membutuhkan waktu. Untuk persediaan misalnya, perusahaan harus mengolah bahan mentah menjadi barang jadi dan menjualnya. Perusahaan mungkin juga tidak segera menerima sejumlah uang karena menjual produk jadi secara kredit.

Apa selanjutnya: item aset saat ini juga berguna untuk mengetahui efektivitas perusahaan dalam mengelola operasi sehari-hari. Untuk analisis, Anda perlu menghubungkan item ini dengan penjualan atau harga pokok penjualan (HPP) pada laporan laba rugi.

Rasio likuiditas

Tiga indikator untuk mengukur likuiditas adalah rasio lancar, rasio cepat, dan rasio kas. Perhitungan untuk ketiganya sederhana. Anda hanya perlu membandingkan item dalam aset lancar dengan total kewajiban lancar.

Rasio lancar mengevaluasi likuiditas dengan membandingkan total aset lancar dengan total kewajiban lancar. Berikut ini adalah rumus rasio lancar:

Rasio Lancar = Aktiva Lancar / Kewajiban Lancar

Apa artinya: Rasio lancar yang relatif tinggi lebih disukai. Perusahaan memiliki likuiditas yang cukup untuk membayar kewajiban yang jatuh tempo dalam satu tahun.

Namun jika terlalu tinggi juga menunjukkan bahwa perusahaan menggunakan asetnya secara tidak efisien. Dan rasio lancar lebih rendah dari rata-rata industri, menunjukkan kesulitan likuiditas.

Rasio cepat lebih konservatif daripada rasio lancar untuk mengukur likuiditas. Rasio ini hanya menggunakan item yang lebih cair. Jadi, Anda tidak perlu memasukkan inventaris atau biaya dibayar di muka dalam perhitungan Anda. Konversi inventaris membutuhkan waktu lebih lama. Demikian juga, biaya dibayar di muka tidak mewakili arus kas masuk.

Rumus untuk rasio cepat adalah:

Rasio cepat = (Kas dan setara kas + Surat berharga + Piutang)/Kewajiban lancar

Artinya: Sama seperti rasio lancar, rasio cepat yang tinggi menunjukkan perusahaan lebih likuid. Perusahaan dapat memenuhi kewajiban jangka pendek yang akan jatuh tempo dalam waktu satu tahun.

Rasio kas adalah yang paling konservatif. Anda membandingkan aset yang paling likuid dengan kewajiban lancar. Rumus untuk menghitungnya adalah:

Rasio kas = Kas dan setara kas / Kewajiban lancar

Rasio efisiensi

Rasio keuangan lain yang dapat Anda gunakan untuk menganalisis aset lancar adalah rasio efisiensi (juga dikenal sebagai rasio efektivitas). Rasio ini memberi tahu Anda seberapa efisien perusahaan dalam menjalankan operasinya sehari-hari.

Tiga rasio efisiensi tersebut adalah perputaran modal kerja, perputaran persediaan, dan perputaran piutang.

Perputaran modal kerja mengukur efisiensi suatu perusahaan dalam mengelola modal kerjanya untuk mendukung penjualan. Untuk menghitungnya, Anda membandingkan pendapatan pada laporan laba rugi dengan modal kerja rata-rata. Modal kerja sama dengan aset lancar dikurangi kewajiban lancar.

Perputaran modal kerja = Pendapatan / Modal kerja rata-rata

Apa artinya: Rasio perputaran modal kerja yang lebih tinggi diinginkan. Hal ini menunjukkan perusahaan mampu membayar kewajiban lancar dan tetap mempertahankan operasi sehari-hari.

Sebaliknya, rasio perputaran modal kerja negatif berarti bahwa perusahaan tidak memiliki cukup dana jangka pendek untuk memenuhi penjualan yang dilakukan untuk periode tersebut. Itu akan membuat perusahaan kekurangan dana dan kehabisan uang.

Perputaran persediaan menunjukkan seberapa baik perusahaan mengelola tingkat persediaannya. Perhitungannya juga sederhana. Anda membagi harga pokok penjualan pada laporan laba rugi dengan persediaan rata-rata.

Perputaran persediaan = Harga pokok penjualan / Persediaan rata-rata

Sebuah alternatif untuk menghitung adalah dengan menggunakan penjualan sebagai pembilang, bukan harga pokok penjualan.

Apa artinya: Perputaran persediaan yang lebih tinggi sangat ideal karena menunjukkan manajemen persediaan yang lebih efektif. Untuk analisis yang lebih objektif, Anda dapat membandingkannya dengan rata-rata industri.

Sebaliknya, rasio yang lebih rendah bisa menjadi indikasi adanya masalah. Persediaan tumbuh lebih cepat dari penjualan, menyebabkan penumpukan barang di gudang. Perusahaan mungkin harus menurunkan harga untuk mendorong penjualan – dan itu mengarah pada keuntungan yang lebih rendah. Juga, persediaan mengikat kas perusahaan sampai perusahaan dapat menjualnya.

Perputaran piutang menunjukkan efektivitas perusahaan dalam menagih piutang. Untuk melakukan ini, Anda membagi pendapatan dengan rata-rata piutang.

Perputaran Piutang = Pendapatan / Rata-rata Piutang Usaha

Artinya: Prosedur penagihan kredit perusahaan sangat efisien ketika perputaran piutang tinggi. Piutang usaha tumbuh lebih lambat daripada penjualan, dan perusahaan menerima uang dengan cepat dari penjualan barang atau penyediaan layanan.

Tapi, jika terlalu tinggi, bisa mengganggu penjualan. Kebijakan dan persyaratan kredit perusahaan mungkin terlalu membatasi, menyebabkan pelanggan beralih ke pesaing yang menawarkan persyaratan yang lebih lunak. Untuk mendapatkan wawasan yang lebih mendalam tentang penyebabnya, Anda dapat memeriksa pertumbuhan penjualan dari waktu ke waktu.

Selanjutnya, jika rasio perputaran piutang rendah, dapat menyebabkan masalah likuiditas. Perusahaan mungkin menawarkan persyaratan kredit yang lebih longgar untuk meningkatkan penjualannya. Itu dapat menyebabkan kesulitan yang lebih besar dalam mengumpulkan pembayaran tunai dari pelanggan.

Ada banyak aspek penting dari aset likuid, jadi penting untuk mempelajari apa itu aset likuid, bagaimana aset tersebut digunakan oleh bisnis, dan bagaimana aset ini dihitung.

Pengertian dan contoh aset likuid

Aset likuid biasanya merupakan aset lancar yang dapat dikonversi menjadi uang tunai dengan cepat sambil mempertahankan nilai pasarnya. Aset ini terdiri dari bagian aset saat ini dari neraca Anda dan diharapkan akan dikonversi atau digunakan dalam waktu satu tahun.

Contoh aset likuid

Anda memiliki bisnis kecil di mana Anda menjual perhiasan buatan tangan. Anda memiliki bangunan dan tanah. Di neraca Anda di bawah aset, Anda memiliki empat akun: uang tunai, piutang, inventaris, dan bangunan dan tanah. Anda menggunakan rekening giro yang didedikasikan untuk bisnis Anda untuk membayar tagihan Anda. Akun mana yang merupakan aset likuid?

Jawabannya adalah kas, piutang, persediaan, dan rekening giro.

• Uang tunai adalah satu-satunya aset yang sangat likuid.
• Piutang, uang pelanggan Anda berutang kepada Anda, diharapkan akan dibayar penuh dalam satu tahun atau kurang, menjadikannya aset likuid.
• Meskipun Anda harus mencari pembeli untuk itu, persediaan dianggap usang ketika mencapai akhir siklus hidupnya (yang, misalnya, hanya memiliki siklus hidup satu tahun).
• Rekening giro Anda likuid karena setara dengan uang tunai, atau “hampir tunai”, dan dapat memenuhi kebutuhan jangka pendek Anda.

Uang tunai, piutang, dan inventaris adalah aset likuid, tetapi jenis aset lancar lainnya yang sering terlihat di neraca bisnis adalah surat berharga. Surat berharga adalah investasi jangka pendek dengan jatuh tempo satu tahun atau kurang, sehingga juga dianggap likuid

Cara kerja aset likuid

Tidak ada pengukuran langsung untuk seberapa likuid aset lancar tertentu. Kita dapat memperkirakan likuiditas perusahaan dengan menggunakan rumus dan rasio keuangan untuk mengukurnya seperti rasio lancar.

Berikut perhitungannya:

Rasio Lancar = Aktiva Lancar Kewajiban Lancar

Untuk pengukuran yang lebih tepat, hitung apa yang disebut rasio cepat, ukuran lain dari likuiditas jangka pendek:

Rasio Cepat = Aktiva Lancar – Persediaan Kewajiban Lancar

Contoh analisis likuiditas

Berikut adalah contoh rumus rasio lancar dan rasio cepat berdasarkan neraca dan laporan laba rugi Microsoft dari laporan tahunan 2005:

Current Ratio: $70.566 juta / $14.696 = 4.8017x

Quick Ratio: ($70.566 juta – $421) / $14.696 = 4.7731x

Analisa keuangan

Microsoft memiliki 4,8 kali lebih banyak diinvestasikan dalam aset lancar seperti yang terlihat dalam kewajiban lancar, menurut rasio lancar dan rasio cepat. Ini membuat perusahaan dalam posisi yang sangat likuid, yang bisa menjadi positif. Ini memungkinkan Microsoft untuk membayar hutangnya, tetapi jika perusahaan memiliki terlalu banyak aset likuid, mungkin kehilangan peluang investasi.

Jika Anda mempertimbangkan rasio cepat dan mengurangi sejumlah kecil inventaris yang dipegang Microsoft, Anda akan melihat bahwa jumlah aset likuid yang ada mulai turun. Dalam hal ini, rasio cepat tidak membuat banyak perbedaan, karena jumlah persediaan rendah. Namun, jika rasio cepat di bawah 1,0, ini berarti bisnis tidak dapat membayar tagihannya tanpa menjual inventaris dan tidak likuid seperti Microsoft dalam contoh di atas.

Aset tidak likuid

Untuk memahami sepenuhnya aset likuid, Anda juga harus mengetahui aset apa yang dianggap tidak likuid, artinya tidak dapat dikonversi menjadi uang tunai dengan cepat dan mudah.

Banyak reksa dana juga dianggap tidak likuid karena investor tidak selalu bisa mendapatkan uang mereka secara instan.

Dari perspektif bisnis, bagian neraca yang merupakan aset tetap mengandung aset yang lebih tidak likuid. Umumnya, untuk usaha kecil, aset tetap di neraca adalah properti, pabrik, dan peralatan. Aset-aset ini dianggap tidak likuid karena tidak dapat dikonversi menjadi uang tunai dengan cepat atau mudah dan dapat mencapai nilai pasarnya karena penggunaan dan penyusutan.

Pelajari cara kerja aset, jenis aset apa yang ada, dan pengaruhnya terhadap Anda.

Pengertian dan contoh aset

Untuk tujuan akuntansi, aset didefinisikan sebagai kemungkinan manfaat ekonomi masa depan yang diperoleh atau dikendalikan oleh entitas tertentu sebagai hasil dari transaksi atau peristiwa masa lalu.

Untuk individu, aset termasuk rekening giro dan tabungan, rekening pensiun, ekuitas di rumah atau properti lain, kendaraan, dan ekuitas yang dimiliki seseorang dalam bisnis, pribadi atau lainnya.

Dalam pengertian pribadi dan bisnis, aset adalah komponen kunci dari stabilitas keuangan. Aset dilaporkan di neraca perusahaan, dan merupakan bagian dari persamaan akuntansi unsur:

Aset = Kewajiban + Ekuitas

Ketika mereka terdaftar di neraca perusahaan, aset dibagi menjadi dua kategori utama: aset lancar dan aset tetap. Secara umum, Anda dapat mengubah aset lancar menjadi uang tunai atau setara kas dengan cepat, sedangkan aset tetap dimaksudkan untuk dimiliki dalam jangka panjang.

Bagaimana aset bekerja

Individu membeli dan menjual aset, apakah itu saham, rumah, kendaraan, atau apa pun, karena sejumlah alasan. Seseorang mungkin menjual saham atau obligasi untuk menggunakan uangnya dengan cara lain atau untuk menginvestasikan kembali dengan cara yang berbeda. Seperti halnya perusahaan, aset dapat dijual karena kehilangan nilainya juga.

Perusahaan memperoleh aset dalam menjalankan bisnis. Selain aset berwujud dan tidak berwujud yang disebutkan di atas, ketika sebuah perusahaan membeli bisnis lain, itu menjadi aset. Hal ini dapat menciptakan nilai jangka panjang. Namun, sepanjang sejarah, banyak perusahaan telah mengakuisisi bisnis hanya untuk menjual atau mendapatkan kerugian.

Aset Lancar vs. Aset Tetap

Aset lancar juga disebut “aset jangka pendek.” Mereka biasanya dapat dikonversi menjadi uang tunai dalam waktu satu tahun. Contoh aset lancar meliputi:

• Kas dan setara kas
• Piutang
• Deposito jangka pendek
• Inventaris
• Surat berharga
• Peralatan Kantor

Aset tetap disebut juga aset jangka panjang. Mereka tidak dapat dengan mudah diubah menjadi kas atau setara kas. Contoh aset tetap meliputi:

• Perumahan
• Kendaraan
• Mesin dan peralatan lainnya

Jenis Aset

Aset dapat dikategorikan lebih lanjut untuk tujuan menganalisis penggunaan dan nilainya.

Aset pribadi

Sama seperti bisnis yang menyusun neraca untuk melaporkan aset dan kewajiban, individu atau rumah tangga juga dapat memperhitungkan hal yang sama. Seperti neraca perusahaan, neraca pribadi menggunakan total aset dan kewajiban total individu atau rumah tangga untuk menentukan kekayaan bersih.

Aset pribadi termasuk saldo rekening giro dan tabungan, rekening pensiun, ekuitas di rumah, kendaraan, serta ekuitas yang dimiliki seseorang dalam bisnis kecil. Kewajiban termasuk saldo jatuh tempo pada hipotek, saldo kartu kredit, pinjaman, dan penilaian hukum terhadap Anda.

Aset berwujud dan tidak berwujud

Aset berwujud termasuk real estat (seperti pabrik), peralatan, kendaraan, kas di tangan, dan inventaris. Aset tidak berwujud termasuk paten dan hak cipta, rahasia dagang, lisensi dan izin, kekayaan intelektual, dan citra merek.

Beroperasi atau tidak beroperasi

Aset operasi adalah aset yang digunakan dalam operasi bisnis sehari-hari untuk menghasilkan pendapatan (uang tunai, inventaris, pabrik). Aset yang tidak beroperasi tidak diperlukan untuk operasi bisnis sehari-hari, tetapi masih dapat menghasilkan pendapatan (investasi, tanah kosong, dan pendapatan bunga dari deposito tetap, misalnya).

Klasifikasi aset tambahan membantu para pemimpin dan analis perusahaan menentukan solvabilitas dan risiko perusahaan, serta menentukan persentase pendapatan perusahaan yang berasal dari operasi bisnis intinya.

Sebagai contoh, laporan kuartal pertama tahun 2021 dari pembuat mobil listrik Tesla menunjukkan pendapatan bersih sebesar $438 juta untuk kuartal tersebut dan pendapatan sebesar $10,4 miliar. Penjualan dua aset—kredit emisi dan Bitcoin—menambah pendapatan perusahaan.