Apa itu laporan keuangan?

Laporan keuangan adalah proses mendokumentasikan dan mengkomunikasikan kegiatan keuangan dan kinerja selama periode waktu tertentu, biasanya secara triwulanan atau tahunan. Perusahaan menggunakan laporan keuangan untuk mengatur data akuntansi dan melaporkan status keuangan saat ini. Laporan keuangan juga penting dalam proyeksi profitabilitas masa depan, posisi dan pertumbuhan industri, dan banyak laporan keuangan tersedia untuk tinjauan publik. Ada beberapa pernyataan utama yang digunakan saat melaporkan data keuangan, dan informasi yang Anda sertakan dalam dokumen ini memenuhi beberapa tujuan utama laporan keuangan:

• Melacak arus kas
• Mengevaluasi aset dan kewajiban
• Menganalisis ekuitas pemegang saham
• Mengukur profitabilitas

Pentingnya laporan keuangan

Laporan keuangan adalah praktik penting yang penting karena:

Memonitor pemasukan dan pengeluaran

Melacak pendapatan dan pengeluaran adalah proses penting lainnya yang didukung oleh laporan keuangan. Pemantauan dokumentasi keuangan diperlukan untuk pengelolaan utang dan alokasi anggaran yang efektif dan memberikan wawasan tentang bidang-bidang utama pengeluaran. Memantau pendapatan dan pengeluaran memastikan perusahaan melacak hutang secara teratur agar tetap transparan di pasar yang kompetitif. Oleh karena itu, laporan keuangan memberi Anda metode dokumentasi untuk melacak kewajiban dan aset lancar. Dokumentasi keuangan yang akurat juga diperlukan untuk mengukur metrik penting, termasuk rasio utang terhadap aset, yang digunakan investor untuk mengevaluasi seberapa efektif perusahaan membayar utang dan menghasilkan pendapatan.

Memastikan kepatuhan

Laporan keuangan mencakup proses khusus yang diikuti perusahaan untuk mematuhi peraturan akuntansi wajib. Setiap dokumen yang Anda gunakan untuk mengevaluasi aktivitas keuangan berada di bawah tinjauan beberapa lembaga pengatur keuangan. Hal ini membuat dokumentasi yang akurat menjadi penting untuk memastikan semua laporan keuangan mematuhi peraturan pajak dan kriteria laporan keuangan. Laporan keuangan yang akurat juga menyederhanakan proses pajak, penilaian dan audit, mengurangi waktu untuk menyelesaikan kewajiban keuangan yang diperlukan dan lebih lanjut memvalidasi kepatuhan keuangan.

Mengkomunikasikan data penting

Pemegang saham utama, eksekutif, investor, dan profesional semuanya mengandalkan data keuangan terkini untuk membuat keputusan, merencanakan anggaran, dan memantau kinerja. Pentingnya komunikasi yang terbuka dan transparansi diperlukan untuk mendukung pendanaan, peluang investasi dan tinjauan keuangan. Banyak investor dan kreditur mengandalkan informasi yang dikomunikasikan perusahaan dalam dokumentasi keuangan untuk menilai profitabilitas, risiko, dan pengembalian di masa depan.

Mendukung analisis keuangan dan pengambilan keputusan

Laporan keuangan sangat penting untuk melakukan analisis untuk mendukung keputusan bisnis. Menggunakan laporan keuangan meningkatkan akuntabilitas dan mendukung analisis data keuangan penting. Dokumen seperti laporan laba rugi dan neraca memberikan informasi waktu nyata yang dapat Anda gunakan untuk melacak kinerja historis, mengidentifikasi area utama pengeluaran, dan membuat perkiraan dengan lebih akurat. Dengan model data yang dikembangkan lebih baik dan analisis keuangan terperinci, laporan membantu bisnis mengevaluasi aktivitas saat ini dan membuat keputusan untuk pertumbuhan di masa depan.

Jenis laporan keuangan

Sebagian besar perusahaan mendokumentasikan data keuangan pada tiga pernyataan kunci tetapi terkadang menyertakan ekuitas pemegang saham pada laporan terpisah. Dokumen-dokumen berikut ini merupakan catatan utama dari aktivitas keuangan perusahaan:

Neraca keuangan

Neraca mencatat total aset, kewajiban, dan ekuitas yang Anda miliki saat ini. Tinjauan singkat neraca dapat menunjukkan kepada Anda total aset, dikurangi ekuitas dan kewajiban. Biasanya, bisnis melacak neraca setiap tiga bulan dan mungkin menyertakan data dari neraca saat membuat laporan tahunan. Neraca juga memberikan penilaian real-time likuiditas aset Anda saat ini dan cakupan utang. Umumnya, neraca menguraikan item baris berikut:

• Aset likuid, termasuk uang tunai, sertifikat deposito, surat berharga jangka pendek dan surat perbendaharaan
• Aset lancar, termasuk piutang, persediaan, aset tetap dan biaya dibayar di muka
• Kewajiban lancar, termasuk utang jangka pendek dan jangka panjang, utang usaha, utang gaji dan dividen, beban pajak dan pembayaran di muka dari klien
• Nilai ekuitas pemegang saham dan pemilik, seperti laba ditahan, dividen yang dapat diterima, keuntungan modal, dan saham

Laporan laba rugi

Sementara neraca meninjau aktivitas saat ini, laporan laba rugi melacak proses ini selama periode yang lebih lama. Beberapa bisnis melacak laporan laba rugi setiap tiga bulan dan menggunakan dokumen-dokumen ini untuk memantau proses keuangan sepanjang tahun. Laporan laba rugi menunjukkan kinerja pendapatan, laba bersih, beban dan laba per saham modal jika perusahaan membuka saham di bursa efek. Laporan laba rugi adalah dokumen yang sama untuk melaporkan keuntungan dan kerugian, dan beberapa bisnis menyebut laporan laba rugi sebagai laporan laba rugi, atau pernyataan P&L. Ada beberapa elemen kunci dalam dokumen ini:

• Pendapatan operasional, yang menyumbang penjualan produk atau layanan
• Pendapatan bersih dan kotor, termasuk total pendapatan penjualan dan sisa pendapatan setelah dikurangi biaya
• Pendapatan nonoperasional dari bunga yang masih harus dibayar, hasil investasi, pembayaran royalti, keuntungan modal
• Pengeluaran utama, termasuk harga pokok penjualan (HPP), penyusutan dan penjualan, biaya umum dan administrasi (SG&A)
• Pengeluaran sekunder, seperti utang atau bunga pinjaman, kerugian aset dan kerugian modal

Laporan arus kas

Laporan arus kas penting untuk mengukur efisiensi dimana perusahaan menghasilkan uang tunai untuk membayar hutang. Dokumentasi arus kas juga mencakup seberapa baik bisnis mendanai operasi dan investasi, menunjukkan aktivitas berkelanjutan yang menghasilkan pendapatan untuk mendukung pengeluaran. Laporan arus kas yang akurat penting untuk memahami efisiensi praktik saat ini, aktivitas pengeluaran, dan perolehan pendapatan.

Laporan arus kas juga dapat memberi investor wawasan berharga tentang apakah suatu bisnis menghadirkan risiko investasi yang lebih tinggi. Tidak seperti neraca dan laporan laba rugi yang memerlukan beberapa perhitungan untuk mencatat nilai keuangan, laporan arus kas biasanya terdiri dari tiga elemen kunci:

• Kegiatan operasional, termasuk piutang dan hutang, persediaan, upah, pajak penghasilan dan penerimaan kas
• Aktivitas investasi utama, termasuk menghasilkan dan menggunakan pendapatan investasi, penjualan aset, pinjaman atau kredit yang diterbitkan, dan pembayaran dari akuisisi atau merger
• Aktivitas investasi sekunder, termasuk pembelian aset tetap untuk peralatan, ruang kantor atau properti
• Aktivitas pendanaan, termasuk pembelian kembali saham, pembayaran dividen, pembayaran dan penerbitan hutang, kas dari investor dan pembayaran tunai pemegang saham

Pernyataan ekuitas pemegang saham

Ekuitas pemegang saham biasanya muncul di neraca, namun, perusahaan yang lebih besar dapat mendokumentasikan aktivitas ini pada laporan terpisah. Pernyataan ekuitas pemegang saham melayani tujuan ini dan mencakup jumlah yang diinvestasikan oleh pemangku kepentingan dan pemilik utama di sebuah perusahaan. Investasi ini meliputi saham dan surat berharga perusahaan, yang membagikan dividen pada periode tertentu. Item tambahan pada pernyataan ekuitas pemegang saham yang umumnya ditinjau perusahaan meliputi:

• Penjualan dan pembelian kembali saham biasa dan preferen
• Saham treasury yang dibeli, dikurangi treasury yang diterbitkan kembali selama periode laporan
• Laba ditahan setelah dikurangi dividen dan kerugian
• Akumulasi pendapatan, termasuk pendapatan dari keuntungan modal yang belum direalisasi, dikurangi kerugian modal

Siapa yang menggunakan laporan keuangan?

Laporan keuangan merupakan proses integral di hampir semua industri. Bisnis dan perusahaan bergantung pada analisis dan tinjauan dokumen keuangan untuk membuat keputusan dan mendapatkan dukungan keuangan. Lembaga keuangan juga mengandalkan dokumentasi keuangan untuk memantau kepatuhan, menerbitkan kredit, dan menilai profitabilitas dan kinerja. Pertimbangkan beberapa kelompok dan profesional yang menggunakan laporan keuangan:

• Investor, pemegang saham dan kreditur: Investor dan pemegang saham memiliki kepemilikan saham perusahaan dan meninjau laporan keuangan untuk menilai bagaimana perusahaan menghasilkan keuntungan. Kreditur juga menggunakan data dari laporan keuangan untuk memahami seberapa baik perusahaan melunasi hutang dan menginvestasikan kredit untuk menghasilkan pertumbuhan bisnis.
• Manajer eksekutif: Direktur dan tim eksekutif menggunakan sistem laporan keuangan untuk meninjau kinerja dan merevisi dokumentasi. Laporan keuangan juga mendukung pengambilan keputusan eksekutif, yang digunakan perusahaan untuk menetapkan tujuan dan sasaran departemen.
• Lembaga pengatur: Badan pengatur juga mengumpulkan dan meninjau data bisnis dari laporan keuangan. Entitas pemerintah, termasuk IRS dan dan Securities Exchange Commission (SEC) memantau kepatuhan aktivitas laporan keuangan untuk dokumentasi pajak dan pendapatan.
• Konsumen industri: Laporan keuangan juga penting untuk mendidik konsumen tentang aktivitas perusahaan dan menciptakan transparansi di pasar. Komunikasi terbuka tentang pendapatan, aktivitas investasi, dan donasi amal membantu menginformasikan pelanggan dan dapat mendorong penjualan tambahan.
• Serikat pekerja dan karyawan: Organisasi serikat pekerja yang mewakili karyawan memantau laporan keuangan untuk memastikan anggota menerima upah dan perlakuan yang adil di tempat kerja. Laporan keuangan juga bermanfaat bagi karyawan yang dapat meninjau laporan untuk mendapatkan wawasan tentang stabilitas keuangan dan profitabilitas jangka panjang perusahaan mereka.

Siapa yang mengatur laporan keuangan?

Entitas pengatur, termasuk SEC, IRS, dan Dewan Standar Akuntansi Keuangan (FASB) menetapkan standar yang menguraikan protokol dan praktik yang diperlukan terkait dengan aktivitas dan dokumentasi keuangan. SEC bertanggung jawab untuk mengawasi pasar modal dan menetapkan peraturan untuk kegiatan investasi di pasar saham. Bergantung pada jenis bisnis, aktivitas pasar modal, dan pendanaan, SEC mewajibkan perusahaan publik dan pelaku pasar untuk mengungkapkan informasi keuangan secara teratur agar investor dapat meninjaunya.

FASB adalah badan pengatur swasta yang menetapkan dan memantau Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP). GAAP menyediakan kerangka kerja untuk proses keuangan yang mendukung efisiensi dalam laporan dan memastikan kepatuhan peraturan dengan standar lain.

Dalam artikel ini, kami mendefinisikan apa itu laporan keuangan, melihat ke dalam empat jenis utama dan memberikan contoh untuk membantu memperdalam pemahaman Anda tentang cara penghitungan dan formatnya.

Apa itu laporan keuangan dan mengapa itu penting?

Laporan keuangan adalah kumpulan catatan tertulis yang mencerminkan versi ringkasan dari posisi keuangan, arus kas, dan hasil organisasi. Laporan keuangan biasanya diaudit oleh akuntan, lembaga pemerintah, dan perusahaan serta organisasi lain yang memverifikasi keakuratan pelaporan keuangan perusahaan untuk tujuan pembiayaan, investasi, atau pajak.

Laporan keuangan penting bagi bisnis untuk disiapkan dan dianalisis karena beberapa alasan:

• Untuk mendemonstrasikan kemampuan bisnis untuk menghasilkan uang
• Untuk memberikan gambaran yang akurat tentang apakah suatu bisnis dapat membayar kembali hutangnya
• Untuk mengidentifikasi masalah profitabilitas saat melacak dan menghitung pengeluaran dan pendapatan
• Untuk menggambarkan hubungan keuangan yang dapat mewakili kondisi bisnis
• Untuk menyelidiki transaksi bisnis
• Untuk membantu perusahaan membuat keputusan bisnis yang terinformasi

Jenis-jenis laporan keuangan

• Neraca
• Laporan laba rugi
• Laporan arus kas
• Laporan ekuitas pemegang saham

Neraca

Neraca menawarkan informasi rinci tentang aset perusahaan, kewajiban dan ekuitas pemegang saham. Neraca tidak menunjukkan uang yang masuk atau keluar dari rekening perusahaan.

Aset adalah barang-barang yang dimiliki oleh suatu perusahaan yang memiliki nilai. Aset dapat digunakan atau dijual oleh perusahaan untuk menyediakan layanan atau membuat produk. Aset yang dimiliki perusahaan dapat mencakup properti fisik seperti peralatan, truk, dan inventaris, atau mungkin termasuk merek dagang, paten, dan investasi.

Kewajiban adalah sejumlah uang yang dimiliki perusahaan kepada orang lain. Mereka termasuk sewa, uang yang dipinjam dari bank, gaji yang terutang kepada karyawannya atau pajak yang terutang kepada pemerintah.

Ekuitas pemegang saham adalah uang yang akan tersisa setelah perusahaan melunasi semua kewajibannya dan menjual semua asetnya. Uang yang tersisa setelah semua aset dijual dan kewajiban dilunasi adalah uang milik pemegang saham, atau pemilik, perusahaan. Ekuitas pemegang saham sering disebut sebagai kekayaan bersih atau modal.

Neraca perusahaan biasanya ditetapkan sebagai persamaan dasar dalam akuntansi. Perusahaan mencantumkan aset mereka di sisi kiri neraca dan mereka mencantumkan kewajiban dan ekuitas pemegang saham di sisi kanan.

Rumus untuk neraca adalah sebagai berikut:

Aset = Kewajiban + Ekuitas Pemegang Saham

Aset umumnya terdaftar dengan seberapa cepat mereka dapat dikonversi menjadi uang tunai. Misalnya, persediaan mungkin dicantumkan terlebih dahulu karena perusahaan mengharapkan untuk menjual persediaannya dalam satu tahun. Kewajiban dicatat berdasarkan tanggal jatuh temponya. Kewajiban dianggap lancar atau jangka panjang. Kewajiban lancar diharapkan akan dilunasi dalam tahun ini dan kewajiban jangka panjang akan jatuh tempo lebih dari satu tahun lagi. Ekuitas pemegang saham terdaftar sebagai jumlah pemilik yang diinvestasikan dalam saham perusahaan setelah kerugian atau pendapatan perusahaan itu diperhitungkan sejak awal.

2. Laporan laba rugi

Laporan laba rugi mencerminkan pendapatan yang diperoleh perusahaan selama periode waktu tertentu. Laporan laba rugi juga menampilkan biaya yang dikeluarkan saat memperoleh pendapatan itu. Bagian atas laporan laba rugi mencantumkan pendapatan penjualan kotor. Pengembalian dan pengurangan kemudian dikurangi dari jumlah kotor sehingga baris kedua dari pernyataan tersebut menggambarkan penjualan bersih yang dimiliki perusahaan.

Sebuah perusahaan membuat pengurangan pada setiap langkah dalam laporan laba rugi untuk biaya tertentu atau biaya operasional lainnya yang terkait dengan pendapatan. Baris terakhir dari pernyataan tersebut mencantumkan laba atau rugi bersih perusahaan, yang memberi tahu Anda berapa banyak yang diperoleh atau hilang dari perusahaan pada tahun fiskal tersebut.

Laporan arus kas

Laporan arus kas merangkum pergerakan kas dan setara kas masuk dan keluar dari perusahaan. Laporan arus kas mengambil informasi dari neraca dan laporan laba rugi perusahaan dan menyusunnya kembali untuk memberi tahu Anda apakah perusahaan menghasilkan uang tunai atau tidak. Laporan arus kas dibagi menjadi tiga bagian utama untuk memudahkan peninjauan arus kas dari masing-masing aktivitas ini:

Kegiatan operasi

Bagian pertama dari laporan arus kas menganalisis arus kas pendapatan perusahaan dari laba dan rugi bersih. Bagian arus kas ini menyesuaikan laba bersih yang ditunjukkan pada laporan laba rugi dengan kas yang diterima atau digunakan perusahaan selama aktivitas operasi. Misalnya, penyusutan, pajak tangguhan, amortisasi, keuntungan atau kerugian yang terkait dengan aset tidak lancar dan dividen (pendapatan yang diterima dari aktivitas investasi) biasanya disertakan.

Kegiatan investasi

Bagian kedua dari laporan arus kas menampilkan arus kas dari setiap aktivitas investasi. Ini termasuk pembelian atau penjualan aset jangka panjang, serta sekuritas investasi. Misalnya, jika sebuah perusahaan membeli mesin, laporan arus kas akan menunjukkan ini sebagai aktivitas investasi karena menggunakan uang tunai untuk membeli aset.

Kegiatan pembiayaan

Bagian ketiga dari laporan arus kas mencerminkan arus kas dari semua aktivitas pendanaan. Sumber arus kas termasuk pinjaman dari bank, penjualan saham dan obligasi untuk mendapatkan uang tunai. Saat mencatat modal yang terkumpul, itu dianggap sebagai “uang masuk”. Ketika dividen dibayarkan, mereka dicatat sebagai “uang keluar”.

Laporan ekuitas pemegang saham

Pernyataan ini dikembangkan dari laporan neraca dan memberikan informasi tambahan tentang ekuitas pemegang saham selama periode pelaporan. Laporan ekuitas pemegang saham berguna untuk mengungkapkan penjualan saham dan pembelian kembali oleh bisnis yang melaporkan informasi tersebut.

Saldo awal diatur di bagian atas laporan seperti kisi, dengan penambahan dan pengurangan dari saldo yang terletak di tengah laporan. Saldo akhir terletak di bagian bawah laporan setelah penambahan dan pengurangan digabungkan. Harus ada angka total di bagian atas dan bawah laporan untuk jumlah total ekuitas pemegang saham awal dan akhir. Kolom dalam laporan dapat mencakup hal berikut:

• Saham treasury
• Akumulasi penghasilan komprehensif lain
• Kolom total
• Saham biasa
• Saham preferen
• Pendapatan yang disimpan

Contoh laporan keuangan

Laporan keuangan paling baik dipahami dengan representasi visual. Berikut adalah beberapa contoh ringkas:

Contoh 1: Neraca

Rumus: Aset = (Kewajiban + Ekuitas Pemegang Saham)

Berikut adalah data perusahaan XE Oil per Oktober 2019:

• Total aset adalah $300,000
• Total kewajiban adalah $115.000
• Total ekuitas adalah $155.000
• Total kewajiban dan ekuitas adalah $270.000

Contoh 2: Laporan laba rugi

Laporan laba rugi melaporkan kinerja keuangan perusahaan selama periode akuntansi tertentu dan juga dikenal sebagai laporan laba rugi. Ini memberikan laba bersih perusahaan setelah biaya dikurangi dari pendapatan.

Rumus: Laba Bersih = (Pendapatan –  Beban)

Berikut adalah angka-angka perusahaan XE Oil yang akan membantu menentukan laba bersih perusahaan:

• Total pendapatan adalah $80.000
• Total biaya adalah $72.500
• Pajak penghasilan adalah $1600
• Pendapatan atau laba bersih adalah $5.900

Contoh 3: Laporan arus kas

Laporan arus kas mengukur seberapa baik perusahaan menghasilkan uang tunai selama periode tertentu. Ini menggunakan uang tunai ini untuk mendanai investasi, biaya operasional dan untuk membayar kewajiban utang.

Di bawah ini adalah angka-angka yang akan membantu Anda menentukan arus kas perusahaan XE Oil:

• Aktivitas operasi menghasilkan arus kas positif sebesar $25.000
• Aktivitas investasi menghasilkan arus kas keluar atau arus kas negatif sebesar -$10,200
• Aktivitas pendanaan menghasilkan arus kas keluar sebesar -$12.500 untuk periode tersebut