Contoh

Mari kita tinjau kewajiban lancar Starbucks Corporation di neraca mereka untuk kuartal yang berakhir pada 3 Jul 2022:

Hutang usaha: $1.498 juta Hutang yang belum dibayar: $2.068 juta Gaji dan tunjangan yang belum dibayar: $706 juta Bagian lancar dari kewajiban sewa operasional: $1.214 juta Kewajiban kartu nilai toko dan bagian lancar dari pendapatan tertunda: $1.723 juta Hutang jangka pendek: $200 juta Bagian lancar dari hutang jangka panjang: $999 juta

Total kewajiban lancar: $8.402 juta

Apa itu kewajiban lancar?

Kewajiban lancar adalah utang yang harus dibayar oleh perusahaan dalam 12 bulan berikutnya. Juga disebut sebagai kewajiban jangka pendek, kewajiban lancar mewakili kewajiban keuangan masa depan yang akan jatuh tempo segera. Kewajiban lancar berbeda dari kewajiban jangka panjang karena kewajiban jangka panjang jatuh tempo lebih dari satu tahun. Oleh karena itu, kewajiban jangka panjang juga dikenal sebagai kewajiban non-lancar.

Perusahaan biasanya mencatat nilai dolar dari kewajiban lancar di neraca mereka, mencantumkan kewajiban lancar sebelum kewajiban jangka panjang. Beberapa contoh kewajiban lancar adalah hutang usaha, pendapatan yang belum dihasilkan (pembayaran pelanggan untuk pengiriman barang atau jasa di masa depan), surat berharga yang jatuh tempo, gaji dan tunjangan yang belum dibayar, hutang usaha, dan pajak yang harus dibayar.

Pemangku kepentingan perusahaan sering menggunakan kewajiban lancar dengan aset lancar — sumber daya perusahaan yang dapat diharapkan diubah menjadi uang dalam waktu satu tahun — dan item lain di neraca untuk mengevaluasi perusahaan dengan berbagai cara.

Penggunaan paling umum dari kewajiban lancar untuk analisis keuangan adalah perhitungan likuiditas perusahaan — kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban lancarnya dengan aset lancar yang dimilikinya.

Apa perbedaan antara kewajiban lancar dan kewajiban non-lancar?

Perbedaan utama antara kewajiban lancar dan kewajiban non-lancar (juga dikenal sebagai hutang jangka panjang) adalah waktu yang dimiliki oleh perusahaan untuk membayar utang tersebut. Sementara perusahaan memiliki waktu hingga satu tahun untuk membayar kewajiban lancar, perusahaan memiliki waktu lebih dari satu tahun untuk melunasi kewajiban jangka panjang.

Perbedaan lain adalah perlakuan akuntansi kewajiban lancar dan kewajiban non-lancar di neraca. Perusahaan mencantumkan kewajiban di neraca dengan menempatkan terlebih dahulu yang jatuh tempo dalam setahun (kewajiban lancar) dan kedua yang jatuh tempo dalam lebih dari satu tahun (kewajiban non-lancar atau jangka panjang).

Namun, bagian lancar dari kewajiban non-lancar dimasukkan dalam bagian kewajiban lancar neraca — misalnya, bagian tahun ini dari kewajiban sewa operasional selama 10 tahun (kontrak yang memberikan hak penggunaan aset tetapi tidak hak kepemilikan atas aset) atau bagian tahun ini dari pinjaman mobil selama lima tahun akan dicatat dalam kewajiban lancar.

Apa perbedaan antara kewajiban lancar dan aset lancar?

Kewajiban lancar adalah kewajiban keuangan perusahaan yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun (seperti surat berharga yang harus dibayar, gaji yang belum dibayar, dan hutang usaha). Sebaliknya, aset lancar adalah sumber daya perusahaan yang dapat diubah menjadi uang dalam waktu satu tahun (seperti surat berharga yang harus diterima, persediaan, dan investasi jangka pendek).

Mari tinjau perbedaan antara kewajiban lancar dan aset lancar menggunakan surat berharga yang harus dibayar dan surat berharga yang harus diterima.

• Surat berharga yang harus dibayar adalah kewajiban lancar yang mencatat pinjaman yang harus dibayar oleh perusahaan kepada pihak lain. Tidak seperti hutang usaha, pinjaman ini tidak terkait dengan penjualan barang atau jasa. Perusahaan harus membayar kembali pinjaman tersebut dalam waktu satu tahun.
• Surat berharga yang harus diterima adalah aset lancar yang melacak uang yang dipinjam oleh perusahaan kepada pihak lain untuk sesuatu selain penjualan barang atau jasa. Perusahaan berharap menerima uang dalam waktu satu tahun.

Kesamaan antara kewajiban lancar dan aset lancar adalah bahwa perusahaan mengharapkan arus kas dalam waktu satu tahun: arus kas keluar dengan kewajiban lancar dan arus kas masuk dengan aset lancar.

Apa yang termasuk dalam kewajiban lancar pada neraca?

Perusahaan mencatat kewajiban lancar pada neraca, sesuai dengan industri tempat perusahaan bekerja. Mari kita tinjau beberapa contoh kewajiban lancar yang akan Anda temukan pada neraca perusahaan.

Hutang usaha (Accounts payable)

Perusahaan mencatat setiap pembelian dari pemasok dengan kredit sebagai hutang usaha pada neraca perusahaan.

Hutang wesel (Notes payable)

Pinjaman jangka pendek yang diberikan oleh perusahaan kepada perusahaan atau individu lain. Seringkali melibatkan tanda wesel (dokumen) yang mengesahkan janji peminjam untuk mengembalikan kepada pemberi pinjaman.

Kewajiban yang dibukukan (Accrued liabilities)

Kadang-kadang perusahaan mengalami pengeluaran yang belum dibayarkan segera. Contohnya adalah tagihan untuk penggunaan utilitas dan persiapan pajak penghasilan. Dalam akuntansi akrual, perusahaan melacak pengeluaran dan pendapatan pada periode yang sama ketika mereka terjadi, terlepas dari apakah ada pertukaran uang tunai. Kewajiban yang dibukukan mencatat jumlah yang harus dibayar oleh perusahaan untuk pengeluaran-pengeluaran tersebut.

Kewajiban gaji dan manfaat yang dibukukan (Accrued payroll and benefits)

Jenis kewajiban yang mencatat uang yang harus dibayar oleh perusahaan kepada karyawan untuk gaji, upah, dan manfaat. Perusahaan yang membayar karyawan setiap dua minggu atau bulanan biasanya perlu melacak kewajiban gaji dan manfaat yang dibukukan.

Pajak penghasilan yang harus dibayar (Income taxes payable)

Uang yang harus dibayar oleh perusahaan untuk pajak penghasilan yang berlaku pada tingkat federal, negara bagian, atau lokal.

Bagian lancar dari kewajiban sewa operasional (Current portion of operating lease liability)

Sewa operasional adalah kontrak yang memberikan hak kepada Anda untuk menggunakan aset (seperti peralatan manufaktur atau real estat) yang tidak Anda miliki dan berlangsung beberapa tahun. Bagian lancar dari kewajiban sewa operasional adalah uang yang harus Anda bayarkan untuk kontrak tersebut dalam waktu satu tahun.

Bagian lancar dari pendapatan tertunda (Current portion of deferred revenue)

Pendapatan tertunda adalah pembayaran di muka klien untuk barang atau jasa sehingga perusahaan memberikan barang atau jasa tersebut di masa depan. Pembayaran di muka adalah kewajiban keuangan perusahaan kepada klien dan muncul sebagai kewajiban pada neraca. Bagian lancar dari pendapatan tertunda mencatat nilai barang atau jasa yang harus diberikan oleh perusahaan dalam waktu satu tahun.

Kewajiban kartu nilai toko (Store value card liability)

Perusahaan yang menawarkan kartu hadiah menerima pembayaran di muka dari pelanggan tanpa memberikan barang atau jasa. Kewajiban kartu nilai toko hanyalah istilah akuntansi yang mewah untuk kartu hadiah dan merupakan item umum pada neraca berbagai jenis pengecer.

Bagian lancar dari utang jangka panjang (Current portion of long-term debt)

Bagian dari kewajiban keuangan jangka panjang (utang jangka panjang) yang harus dibayar oleh perusahaan dalam waktu satu tahun.

Di mana kewajiban lancar ditemukan pada neraca?

Anda dapat menemukan kewajiban lancar di bagian atas bagian kewajiban pada neraca perusahaan – sebuah gambaran posisi keuangan perusahaan pada suatu titik waktu.

Mengikuti prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP) – kumpulan pedoman umum yang biasanya diikuti untuk pelaporan keuangan – perusahaan mencantumkan kewajiban lancarnya sebelum kewajiban jangka panjang pada neraca.

Bagaimana kewajiban lancar digunakan?

Salah satu penggunaan utama kewajiban lancar adalah untuk mendukung operasi perusahaan. Jika perusahaan hanya dapat menggunakan uang tunai yang dimilikinya untuk membeli persediaan, mempekerjakan staf, mengamankan utilitas, dan melakukan aktivitas lainnya, maka perusahaan biasanya akan sangat terbatas dalam pencapaian yang dapat dicapainya.

Dengan dapat mengambil hutang jangka pendek (seperti membeli persediaan dengan kredit yang jatuh tempo dalam 45 hari atau membayar gaji karyawan dalam dua minggu), perusahaan dapat menjalankan operasinya tanpa mengeluarkan uang tunai segera.

Penggunaan lain dari kewajiban lancar adalah untuk menilai likuiditas perusahaan – kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban lancarnya dengan aset lancar.

Pemilik perusahaan, analis keuangan, investor, kreditur, dan pemangku kepentingan perusahaan lainnya sering menggunakan rasio keuangan yang melibatkan kewajiban lancar untuk mengukur likuiditas perusahaan.

Tiga rasio keuangan umum yang menggunakan kewajiban lancar untuk mengukur likuiditas adalah:

1. Rasio Lancar (Current Ratio) = Aset Lancar / Kewajiban Lancar

(Rasio lancar mengukur kemampuan perusahaan untuk membayar utang yang ada dengan aset lancar.)

2. Rasio Cepat (Quick Ratio) = (Kas + Investasi Jangka Pendek yang Dapat Diperdagangkan + Piutang) / Kewajiban Lancar

Rasio cepat adalah rasio likuiditas yang lebih ketat daripada rasio lancar karena hanya mempertimbangkan aset yang paling likuid untuk membayar utang yang jatuh tempo dalam satu tahun.

3. Rasio Kas (Cash Ratio) = (Kas + Investasi Jangka Pendek yang Dapat Diperdagangkan) / Kewajiban Lancar

Rasio kas mengukur likuiditas perusahaan selama skenario krisis – di mana tidak ada aliran kas lagi.

Bagaimana cara menghitung kewajiban lancar?

Rumus untuk menghitung total kewajiban lancar adalah:

Total kewajiban lancar = Hutang Usaha + Hutang Wesel + Kewajiban yang Dibukukan + Pendapatan Tertunda + Utang Jangka Pendek + Bagian Lancar dari Utang Jangka Panjang + Kewajiban Lancar Lainnya

Mari gunakan rumus ini untuk menghitung kewajiban lancar Tesla untuk kuartal yang berakhir pada 30 Juni 2022:

Hutang usaha: $11,21 miliar

Kewajiban yang dibukukan dan lainnya: $6,03 miliar

Pendapatan tertunda: $1,85 miliar

Setoran pelanggan: $1,18 miliar

Bagian lancar dari utang dan sewa keuangan jangka pendek: $1,53 miliar

Total kewajiban lancar: $21,82 miliar

Tesla memiliki kewajiban lancar sebesar lebih dari $21,82 miliar untuk kuartal yang berakhir pada 30 Juni 2022.

Perusahaan mencatat kewajiban lancar pada neraca mereka. Tergantung pada industri mereka, beberapa perusahaan mungkin tidak mencatat beberapa item dari rumus total kewajiban lancar.

Apa itu liabilitas?

Dalam istilah akuntansi sederhana, kewajiban adalah hutang yang dimiliki perusahaan Anda kepada orang lain. Mereka tidak boleh bingung dengan kewajiban hukum yang membuat pemilik bisnis bertanggung jawab atas cedera atau kerugian yang mereka timbulkan pada orang lain.

Perusahaan menggunakan akun kewajiban untuk menyimpan catatan saldo yang belum dibayar kepada vendor, pelanggan, atau karyawan. Kewajiban biasanya diselesaikan dengan menyediakan pembayaran, produk atau jasa. Aset, atau apa yang dimiliki atau terutang oleh perusahaan Anda, harus selalu lebih besar daripada kewajibannya. Jika tidak, perusahaan Anda mungkin berada dalam masalah keuangan.

Kewajiban terdaftar di neraca perusahaan untuk memberi pemegang saham gambaran tentang kesehatan keuangan perusahaan. Contoh umum kewajiban perusahaan meliputi:

• Upah terutang
• Pajak terutang
• Hutang bank
• Uang yang terutang kepada pemasok
• Hutang hipotek

Mengapa kewajiban penting?

Kewajiban merupakan aspek penting dari penawaran dan permintaan dalam perekonomian. Produsen memasok produk dan konsumen menandatangani perjanjian kewajiban untuk membayar produk. Ini mengarah pada aliran uang terbuka dan siklus pendapatan yang berkelanjutan.

Misalnya, pertanian lokal menjual produk ke restoran. Ini menagih restoran untuk jumlah yang terutang. Uang yang terutang adalah kewajiban untuk restoran. Bagi petani, uang yang terutang adalah aset.

Jenis kewajiban

Saat modal mengalir masuk dan keluar dari bisnis, kewajiban dicatat dan dibayar. Kewajiban dapat diklasifikasikan dalam dua cara:

Kewajiban tidak lancar

Kewajiban tidak lancar, juga disebut “kewajiban jangka panjang,” adalah uang yang terutang kepada pihak lain yang tidak jatuh tempo secara penuh selama 12 bulan. Mereka biasanya pinjaman, pensiun, hipotek atau barang serupa.

Contoh kewajiban tidak lancar meliputi:

• Kredit yang ditangguhkan
• Kewajiban kontinjensi sebagai akibat dari keadaan khusus
• Pembayaran manfaat pensiun

Kewajiban lancar

Kewajiban lancar, juga disebut “kewajiban jangka pendek”, biasanya dilunasi atau diselesaikan dalam waktu satu tahun. Mereka adalah jenis kewajiban bisnis yang paling umum.

Contoh kewajiban lancar meliputi:

• Upah yang harus dibayar kepada karyawan
• Pembayaran bunga untuk pembelian kredit jangka pendek
• Pembayaran dividen kepada pemegang saham

Contoh dan definisi kewajiban

Berikut ini adalah beberapa kewajiban terkait bisnis yang paling umum:

Akun hutang

Hutang usaha adalah bagian dari buku besar perusahaan yang mencerminkan jumlah hutang bisnis tetapi belum dibayar. Faktur berasal dari pemasok, vendor, atau bisnis lain untuk barang atau jasa yang diberikan.

Di neraca, hutang dagang muncul sebagai jumlah dari semua jumlah yang terutang. Kenaikan atau penurunan utang usaha dari periode akuntansi sebelumnya tercermin dalam laporan arus kas kepada pemegang saham.

Kewajiban yang masih harus dibayar

Kewajiban yang masih harus dibayar terjadi ketika bisnis menghadapi biaya yang belum ditagih. Mereka dapat diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek atau jangka panjang. Meskipun tidak ada dana yang dipertukarkan, entri dibuat untuk mencatat pengeluaran pada periode akuntansi di mana hal itu terjadi. Perangkat lunak akuntansi akan menghasilkan entri pembalik otomatis untuk membatalkan akrual saat faktur diterima. Pesanan pembelian biasanya digunakan untuk mendapatkan jumlah akrual.

Contoh kewajiban yang masih harus dibayar:

• Kompensasi yang harus dibayar kepada karyawan
• Pinjaman luar biasa
• Pajak gaji
• Manfaat program pensiun

Bank account overdraft

Cerukan adalah uang muka kecil yang dibuat oleh bank agar transaksi bisnis tidak ditolak. Ini terjadi ketika jumlah yang ada dalam akun turun di bawah nol. Cerukan adalah kewajiban lancar. Karena dianggap sebagai pinjaman jangka pendek, tidak jarang bisnis memperlakukannya sebagai arus kas positif hingga lunas. Hal ini umumnya terjadi ketika cerukan terjadi pada akhir suatu periode.

Customer deposits

Pembayaran yang dilakukan oleh pelanggan sebelum menerima produk atau layanan adalah kewajiban. Jika jasa, barang atau produk tidak diberikan, maka perusahaan wajib mengembalikan dana tersebut.

Dividen payable

Dividen adalah uang yang dibayarkan kepada pemegang saham organisasi. Ketika keuntungan dialokasikan, dividen dibayarkan kepada investor dengan persentase saham yang mereka miliki di perusahaan. Sampai dana didistribusikan, rekening hutang dividen dibuka sebagai kewajiban lancar.

Pajak penghasilan karyawan dipotong

Organisasi yang memiliki karyawan secara hukum berkewajiban membayar pajak kepada pemerintah federal. Pajak penghasilan karyawan yang dipotong adalah jumlah yang harus dibayar majikan kepada pemerintah setelah setiap siklus pembayaran. Di AS, jenis pajak yang dipotong adalah:

• Pajak pendapatan federal
• Medicare
• Keamanan sosial
• Pajak penghasilan negara (tergantung negara bagian)
• Pajak pengangguran

Bergantung pada negara bagian, perusahaan mungkin harus membayar pajak tambahan. Frekuensi pembayaran pajak gaji tergantung pada ukuran bisnis dan ditentukan oleh IRS. Pajak dapat dibayar tahunan, dua tahunan, bulanan, dua bulanan atau mingguan.

Hutang hipotek

Hipotek adalah pinjaman untuk kepemilikan aset seperti tanah, properti atau bangunan. Pinjaman hipotek terdiri dari tiga bagian yang diklasifikasikan secara berbeda dalam laporan keuangan:

• Bunga
• Prinsip yang harus dibayar dalam waktu 12 bulan
• Sisa pokok pinjaman

Bunga pinjaman dianggap sebagai beban dan dicatat pada laporan laba rugi. Prinsip pinjaman yang harus dibayar dalam waktu 12 bulan dianggap sebagai kewajiban lancar. Sisa pokok pinjaman dianggap sebagai kewajiban jangka panjang yang tidak lancar. Hipotek yang dibayarkan pada hari yang diperlukan dalam sebulan biasanya dianggap sebagai beban untuk bulan itu.

Tuntutan hukum potensial

Tuntutan hukum potensial adalah contoh kewajiban kontinjensi. Tuntutan hukum yang tertunda biasanya dicatat sebagai catatan kaki pada laporan keuangan. Untuk diakui, itu harus memenuhi dua syarat:

• Jumlah pembayaran dapat diperkirakan secara wajar.
• Gugatan itu kemungkinan besar akan terjadi.

Garansi produk

Garansi produk adalah contoh lain dari kewajiban kontinjensi karena perusahaan penerbit hanya dapat memperkirakan berapa banyak produk yang akan dikembalikan. Perusahaan mengeluarkan jaminan kepada pelanggan tetapi pelanggan jarang menagihnya. Bisnis mencatat jumlah yang diestimasi sebagai peningkatan (debit) untuk biaya garansi dan sebagai peningkatan (kredit) untuk kewajiban kontinjensi. Pada akhir periode akuntansi, akun disesuaikan untuk mencerminkan jumlah sebenarnya dari penerima jaminan yang dihormati.

Hutang gaji

Hutang gaji adalah akun kewajiban lancar dari jumlah yang terutang kepada karyawan pada siklus penggajian berikutnya. Dengan kata lain, ini adalah jumlah hutang kepada karyawan yang belum dibayar. Jumlah ini tercermin pada neraca dan meningkat dengan entri kredit dan menurun dengan entri debit.

Hutang gaji berbeda dengan beban gaji yang tertera pada laporan laba rugi. Beban gaji adalah jumlah penuh yang dibayarkan kepada semua karyawan yang digaji dalam periode tertentu sementara akun hutang hanya jumlah yang terutang pada akhir periode.

Pendapatan diterima dimuka

Pendapatan diterima dimuka adalah contoh kewajiban lancar di mana jasa terutang, bukan uang. Pendapatan adalah uang muka yang bergantung pada pertukaran barang atau jasa di masa depan. Setelah perjanjian dipenuhi, dibuat jurnal saling hapus dan liabilitas diakui sebagai pendapatan. Contoh pendapatan diterima dimuka adalah:

• Biaya punggawa lanjutan untuk layanan hukum
• Pembayaran untuk layanan berlangganan
• Asuransi prabayar
• Sewa dibayar di muka
• Pembayaran untuk layanan berlangganan
• Pertanyaan yang sering diajukan tentang kewajiban bisnis

Berikut adalah beberapa pertanyaan umum mengenai kewajiban bisnis:

Bagaimana kewajiban berhubungan dengan aset dan ekuitas?

Aset adalah apa yang dimiliki atau dimiliki oleh perusahaan. Kewajiban adalah apa yang perusahaan berutang kepada orang lain. Ekuitas adalah jumlah yang tersisa, atau kekayaan bersih, setelah aset dijumlahkan dan kewajiban dikurangi dari saldo. Jika sebuah perusahaan mengambil lebih banyak kewajiban, atau utang, tanpa menambahkan lebih banyak aset, nilai ekuitasnya akan turun. Persamaan akuntansinya adalah: Aset – kewajiban = ekuitas.

Apa rumus kewajiban lancar?

Kewajiban lancar mewakili hutang yang harus dibayar oleh bisnis dalam waktu satu tahun atau waktu yang dibutuhkan bisnis untuk membeli inventaris dan mengubahnya menjadi penjualan. Untuk menghitung kewajiban lancar, Anda perlu menemukan jumlah kewajiban jangka pendek Anda. Misalnya, rumus Anda mungkin terlihat seperti ini:

Kewajiban lancar = wesel bayar + hutang usaha + pinjaman jangka pendek + biaya yang masih harus dibayar + pendapatan diterima dimuka + bagian lancar dari hutang jangka panjang + hutang jangka pendek lainnya

Masing-masing komponen tersebut mewakili kewajiban moneter atau hutang jangka pendek dan perhitungan kewajiban lancar dapat bervariasi berdasarkan hutang Anda.

Apa itu kewajiban kontinjensi?

Kewajiban kontinjensi timbul sebagai akibat dari keadaan khusus. Mereka umumnya jarang dan tidak terduga. Tuntutan hukum, nyata atau terancam, adalah kewajiban kontinjensi yang paling umum. Dalam beberapa kasus, kewajiban kontinjensi dicatat ketika perusahaan mengharapkan transaksi, seperti kartu hadiah atau garansi produk yang tidak digunakan, terjadi tetapi belum mengetahui tanggal atau jumlah transaksi. Kewajiban kontinjensi harus dicantumkan di neraca perusahaan jika kemungkinan besar dan jumlahnya dapat diperkirakan.

Apa perbedaan antara kewajiban dan beban?

Meskipun keduanya mencerminkan arus kas keluar organisasi, biaya dan kewajiban memiliki perbedaan utama. Beban adalah pengurangan pendapatan dan kewajiban adalah pengurangan aset. Pengeluaran adalah biaya yang dikeluarkan untuk menjaga agar bisnis tetap berfungsi sehari-hari. Mereka biasanya berulang, pengeluaran bulanan. Kewajiban adalah cerminan dari apa yang terutang di masa depan.

Beberapa contoh pengeluaran adalah:

• Harga pokok penjualan (COGS)
• Pertanggungan
• Menyewa
• Gaji
• Langganan perangkat lunak
• Pelatihan
• Keperluan