COGS dan persediaan

Perhitungan COGS difokuskan pada nilai persediaan bisnis Anda. Jika Anda menjual produk fisik, inventaris adalah apa yang Anda jual. Inventaris bisnis Anda mungkin berupa barang yang Anda beli dari pedagang grosir atau yang Anda buat sendiri dan dijual kembali. Anda mungkin juga menyimpan inventaris suku cadang atau bahan untuk produk yang Anda buat. Persediaan adalah aset bisnis yang penting, dengan nilai tertentu.

Proses penghitungan COGS dimulai dengan persediaan pada awal tahun dan diakhiri dengan persediaan pada akhir tahun. Banyak bisnis memiliki proses pengambilan inventaris pada saat-saat ini untuk mengetahui nilai inventaris mereka.

“Cara” ini membawa Anda melalui perhitungan COGS, sehingga Anda dapat melihat bagaimana hal itu dilakukan dan informasi yang perlu Anda berikan kepada profesional pajak Anda.

Informasi untuk perhitungan COGS

Sebelum Anda mulai, Anda memerlukan beberapa informasi:

Metode akuntansi. IRS (Internal Revenue Service) mengharuskan bisnis dengan inventaris harus memperhitungkannya dengan menggunakan metode akuntansi akrual

Ada pengecualian aturan ini untuk usaha kecil. Jika Anda adalah bisnis kecil dengan penerimaan kotor tahunan sebesar $26 juta atau kurang, selama tiga tahun terakhir, Anda mungkin dapat memilih untuk tidak menyimpan inventaris dan tidak menggunakan metode akrual untuk akuntansi. Tanyakan kepada profesional pajak Anda sebelum Anda membuat keputusan tentang kas vs. akuntansi akrual.

Metode biaya persediaan. Anda akan perlu nilai biaya persediaan Anda. IRS memungkinkan beberapa metode yang berbeda (FIFO atau LIFO, misalnya), tergantung pada jenis persediaan. IRS memiliki aturan terperinci tentang metode identifikasi mana yang dapat Anda gunakan dan kapan Anda dapat membuat perubahan pada metode biaya inventaris Anda

Anda juga perlu mengumpulkan informasi lain tentang inventaris Anda:

• Persediaan awal, nilai semua produk, suku cadang, dan bahan dalam persediaan Anda di awal tahun, harus sama dengan persediaan akhir Anda di akhir tahun sebelumnya.
• Biaya pembelian (suku cadang, bahan, produk jadi) untuk persediaan
• Biaya tenaga kerja, membayar karyawan untuk membuat produk dan mengirimkannya
• Biaya bahan dan perlengkapan yang digunakan untuk membuat dan mengirimkan produk
• Biaya lain, termasuk kontainer pengiriman, biaya pengiriman, dan biaya gudang seperti sewa, listrik, dll.
• Persediaan akhir, nilai semua barang dalam persediaan pada akhir tahun

Rumus COGS

• Persediaan awal (di awal tahun)
• Ditambah pembelian dan biaya Lainnya
• Dikurangi persediaan akhir (pada akhir tahun)
• Sama dengan COGS

Contoh Perhitungan COGS

$14,000 biaya persediaan pada awal tahun

+ $8,000 untuk pembelian bahan atau produk, dan biaya lainnya

– $10.000 persediaan akhir

= $12.000 harga pokok penjualan.

Langkah-langkah menghitung COGS

Langkah 1: Tentukan biaya langsung dan tidak langsung

Proses perhitungan COGS memungkinkan Anda untuk mengurangi semua biaya produk yang Anda jual, baik Anda memproduksinya atau membeli dan menjualnya kembali. Daftar semua biaya, termasuk biaya tenaga kerja, biaya bahan dan perlengkapan, dan biaya lainnya.

Ada dua jenis biaya yang termasuk dalam COGS:

• Biaya langsung adalah biaya yang berkaitan dengan produksi atau pembelian produk.
• Biaya tidak langsung adalah biaya yang berkaitan dengan pergudangan, fasilitas, peralatan, dan tenaga kerja.

Berikut adalah contoh perbedaan antara biaya langsung dan tidak langsung:

• Biaya tenaga kerja langsung adalah upah yang Anda bayarkan kepada karyawan yang menghabiskan seluruh waktunya untuk bekerja langsung pada produk yang dibuat perusahaan Anda, termasuk karyawan tetap dan paruh waktu.
• Biaya tenaga kerja tidak langsung adalah upah yang Anda bayarkan kepada karyawan yang bekerja di pabrik Anda yang tidak memiliki hubungan langsung atau langsung dengan pembuatan produk, termasuk pekerja penyimpanan, pengemasan, dan pengiriman.

Langkah 2: Tentukan biaya fasilitas

Biaya fasilitas (untuk bangunan dan lokasi lainnya) adalah yang paling sulit ditentukan. Di sinilah profesional pajak yang baik masuk. Anda harus menetapkan persentase biaya fasilitas Anda (bunga sewa atau hipotek, utilitas, dan biaya lainnya) untuk setiap produk, untuk periode akuntansi yang bersangkutan (biasanya satu tahun, untuk tujuan pajak) .

Langkah 3: Tentukan persediaan awal

Persediaan mencakup barang dagangan dalam persediaan, bahan mentah, barang dalam proses, produk jadi, dan perlengkapan yang merupakan bagian dari barang yang Anda jual. Anda mungkin perlu menghitung secara fisik semua yang ada di inventaris atau terus menghitung sepanjang tahun.

Persediaan awal Anda tahun ini harus sama persis dengan persediaan akhir Anda tahun lalu. Jika kedua jumlah tersebut tidak cocok, Anda harus mengirimkan penjelasan di formulir pajak Anda untuk perbedaannya.

Langkah 4: Tambahkan pembelian barang inventaris

Sebagian besar bisnis menambahkan inventaris sepanjang tahun. Anda harus melacak biaya setiap pengiriman atau total biaya produksi setiap produk yang Anda tambahkan ke inventaris. Untuk produk yang dibeli, simpan faktur dan dokumen lainnya. Untuk barang-barang yang Anda buat, Anda memerlukan bantuan ahli pajak Anda untuk menentukan biaya untuk menambah persediaan.

Langkah 5: Tentukan persediaan akhir

Biaya persediaan akhir biasanya ditentukan dengan melakukan inventarisasi fisik produk, atau dengan memperkirakan.

Biaya persediaan akhir dapat dikurangi untuk persediaan yang rusak, tidak berharga, atau usang. Untuk inventaris yang rusak, laporkan nilai perkiraan. Untuk inventaris yang tidak berharga, Anda harus memberikan bukti bahwa itu dihancurkan. Untuk persediaan usang (kedaluwarsa), Anda juga harus menunjukkan bukti penurunan nilai

Langkah 6: Lakukan perhitungan COGS

Pada titik ini, Anda memiliki semua informasi yang Anda butuhkan untuk melakukan perhitungan COGS. Anda dapat melakukannya di spreadsheet, atau meminta bantuan profesional pajak Anda.

Apa itu COGS?

COGS juga dikenal sebagai “harga pokok penjualan” atau akronimnya “HPP”. HPP mengacu pada harga pokok barang yang diproduksi atau dibeli dan kemudian dijual. HPP dihitung sebagai pengeluaran bisnis dan memengaruhi berapa banyak laba yang dihasilkan perusahaan atas produknya, menurut The Balance.

COGS ditemukan pada laporan laba rugi bisnis, salah satu laporan keuangan teratas dalam akuntansi. Laporan laba rugi melaporkan pendapatan untuk periode akuntansi tertentu, seperti satu tahun, kuartal, atau bulan.

COGS biasanya ditemukan pada laporan laba rugi di bawah kategori “penjualan” atau “pendapatan.” Laporan laba rugi juga disebut “laporan laba rugi.” Berikut ini contohnya:

COGS dan pajak

COGS sebenarnya merupakan persyaratan pelaporan pajak. Perusahaan yang membuat dan menjual produk atau membeli dan menjual kembali pembeliannya perlu menghitung COGS untuk menghapus biaya. Ini mengurangi jumlah total pajak yang harus mereka bayar.

Usaha kecil dengan pendapatan kotor rata-rata (sebelum biaya atau pengeluaran) kurang dari $25 juta dalam tiga tahun pajak terakhir melaporkan harga pokok barang dengan cara ini. Mereka harus menyimpan catatan akuntansi yang lengkap dan akurat untuk membuktikan biaya ini.

Untuk melakukan ini, bisnis perlu mengetahui nilai inventarisnya pada awal dan akhir setiap tahun pajak. Nilai akhir tahun dikurangi dari nilai awal tahun untuk menemukan harga pokok penjualan. Bagian di bawah ini berkaitan dengan penghitungan harga pokok penjualan.

COGS yang lebih tinggi berarti perusahaan membayar pajak lebih sedikit tetapi juga berarti perusahaan menghasilkan lebih sedikit keuntungan. Sesuatu perlu diubah. Biaya barang harus diminimalkan untuk meningkatkan keuntungan.

Apa yang termasuk dalam COGS?

Item-item yang membentuk harga pokok penjualan meliputi:

• Biaya barang yang dimaksudkan untuk dijual kembali
• Biaya bahan baku
• Biaya suku cadang yang digunakan untuk membuat produk
• Biaya tenaga kerja langsung
• Perlengkapan yang digunakan baik dalam membuat atau menjual produk
• Biaya overhead, seperti utilitas untuk lokasi produksi
• Biaya pengiriman
• Biaya tidak langsung, seperti biaya distribusi atau tenaga penjualan
• Biaya kontainer

Apa rumus COGS?

Metode satu

COGS dapat dihitung dengan menggunakan rumus berikut:

(Persediaan Awal + COGS) – Persediaan Akhir = COGS

Persediaan awal adalah nilai persediaan pada awal tahun, yang sebenarnya merupakan akhir tahun sebelumnya. COGS adalah biaya setiap barang yang dibeli atau dibuat sepanjang tahun. Persediaan akhir adalah nilai persediaan pada akhir tahun.

Rumus ini menunjukkan biaya produk yang diproduksi dan dijual sepanjang tahun, menurut The Balance.

Kalkulator harga pokok penjualan gratis ini akan membantu Anda melakukan perhitungan ini dengan mudah.

Metode dua

COGS yang dibuat atau dibeli disesuaikan dengan perubahan persediaan. Misalnya, jika 500 unit dibuat atau dibeli tetapi persediaan naik 50 unit, maka harga pokok 450 unit adalah COGS. Jika persediaan berkurang 50 unit, harga pokok 550 unit adalah COGS.

Penggunaan COGS dalam rumus Lain

Harga pokok penjualan juga digunakan untuk menghitung perputaran persediaan, rasio yang menunjukkan berapa kali bisnis menjual dan mengganti persediaannya. Ini adalah cerminan dari tingkat produksi dan penjualan. COGS juga digunakan untuk menghitung margin kotor.

Menangani perubahan biaya persediaan

Harga untuk membuat atau membeli produk untuk dijual kembali dapat bervariasi sepanjang tahun. Ada tiga metode yang umumnya digunakan:

• FIFO: atau “First In First Out.” Barang pertama yang dibuat atau dibeli adalah yang pertama dijual.
• LIFO: atau “Last In First Out.” Barang terakhir yang dibuat atau dibeli adalah yang pertama dijual.
• Average cost: biaya rata-rata per item dihitung.

Contoh COGS

Sebuah situs e-commerce menjual perhiasan. Untuk mencari COGS, suatu perusahaan harus mencari nilai persediaannya pada awal tahun, yang sebenarnya merupakan nilai persediaan pada akhir tahun sebelumnya.

Kemudian, biaya untuk memproduksi perhiasannya sepanjang tahun ditambahkan ke nilai awal. Biaya ini dapat mencakup biaya bahan baku, biaya tenaga kerja, dan biaya pengiriman perhiasan ke konsumen.

Akhirnya, nilai persediaan bisnis dikurangi dari nilai awal dan biaya. Ini akan memberikan situs e-commerce harga pokok penjualan yang tepat untuk bisnisnya, menurut The Balance.

Apakah COGS merupakan aset?

COGS bukanlah aset (apa yang dimiliki bisnis), juga bukan kewajiban (apa yang menjadi hutang bisnis). Ini adalah biaya. Beban adalah akun yang berisi biaya melakukan bisnis.

Beban adalah salah satu dari lima akun utama dalam akuntansi: aset, kewajiban, beban, ekuitas, dan pendapatan.

Beban dicatat dalam jurnal sebagai debit ke akun beban dan kredit ke akun aset atau kewajiban.

Jika menggunakan metode akrual, suatu bisnis perlu secara bersamaan mencatat COGS dan penjualan barang tersebut. Kemudian biayanya dikatakan “cocok”, menurut Accounting Coach.