Contoh

Contoh rumah tangga dari laporan arus kas adalah laporan rekening cek yang Anda terima pada akhir setiap bulan. Anggap saja Anda hanya memiliki satu rekening cek dan itu berfungsi sebagai rekening utama Anda, laporan Anda akan mencantumkan semua aliran masuk dan aliran keluar uang Anda. Ini juga akan mencakup jenis pendapatan yang diterima dan daftar hal-hal yang Anda belanjakan, seperti halnya laporan arus kas perusahaan.

Apa itu laporan arus kas?

Laporan arus kas adalah dokumen keuangan yang menunjukkan uang yang mengalir masuk dan keluar dari sebuah perusahaan. Laporan arus kas hanya menunjukkan aliran uang aktual. Ini tidak memperhitungkan uang yang telah diperoleh tetapi belum diterima atau uang yang harus dibayar tetapi belum dibayar.

Laporan arus kas dibagi menjadi tiga kategori arus kas: operasional, investasi, dan pendanaan. Setiap laporan arus kas akan menunjukkan jenis arus kas dalam setiap kategori ini dan kemudian total arus kas untuk setiap kategori sebelum menyatukannya menjadi satu laporan arus kas. Pembagian berbagai kategori arus kas ini membantu bisnis dan investor melihat bagian mana dari perusahaan yang menghasilkan arus kas.

Laporan arus kas, bersama dengan neraca dan laporan laba rugi, berfungsi sebagai cara bagi investor untuk melihat informasi keuangan perusahaan dan bagaimana perusahaan mengelola sumber daya keuangannya. Secara khusus, laporan arus kas menunjukkan bagaimana perusahaan mengelola saldo rekening banknya dan bagaimana perusahaan mendapatkan uang yang dibutuhkan untuk membayar tagihan.

Apa itu arus kas?

Secara sederhana, arus kas adalah pembayaran dari satu pihak ke pihak lain. Setiap kali Anda membayar bisnis untuk barang atau layanan, uang mengalir dari Anda ke bisnis tersebut. Setiap kali perusahaan membayar salah satu pemasoknya, uang mengalir dari perusahaan ke pemasok.

Arus kas tidak perlu melibatkan uang tunai yang sebenarnya. Ini bisa mencakup setara kas seperti obligasi pemerintah jangka pendek, surat berharga kas negara, atau surat berharga yang dapat dipasarkan.

Perusahaan ingin menghasilkan arus kas positif, yang berarti bahwa lebih banyak uang mengalir ke dalam bisnis daripada mengalir keluar dari perusahaan. Jika perusahaan menghasilkan arus kas negatif, itu berarti bahwa lebih banyak uang mengalir keluar dari perusahaan daripada masuk ke dalamnya.

Arus kas sangat penting bagi perusahaan karena tanpa itu, mereka tidak dapat membayar tagihan dan kewajiban mereka. Bahkan perusahaan yang sukses akan menghadapi masalah jika mereka tidak mengelola arus kas mereka dengan baik. Misalnya, perusahaan tidak dapat membayar pemasoknya dengan uang yang masih harus diterima.

Apa itu arus kas bebas?

Arus kas bebas adalah konsep yang berkaitan dengan arus kas. Sementara arus kas melacak semua aliran masuk dan aliran keluar uang, arus kas bebas melihat apa yang tersisa setelah sebuah perusahaan menutup pengeluaran uang kasnya. Ini berarti termasuk biaya seperti pembayaran kepada pemasok sambil tidak termasuk hal-hal seperti penyusutan dan biaya lain yang tidak memerlukan pengeluaran uang kas. Pembayaran bunga biasanya juga dikecualikan meskipun biaya kas.

Tidak seperti ukuran lain seperti laba bersih, melihat arus kas bebas memungkinkan perusahaan melihat berapa banyak uang yang dihasilkan setelah memperhitungkan investasi dalam peralatan dan biaya modal lainnya. Arus kas bebas yang tersisa adalah uang yang tersedia untuk dikembalikan kepada pemegang saham.

Karena arus kas bebas memperhitungkan pengeluaran modal, bahkan perusahaan yang sehat bisa memiliki arus kas bebas negatif. Arus kas bebas negatif dapat mengindikasikan pengeluaran yang signifikan untuk peralatan atau investasi lainnya untuk mengembangkan bisnis sama baiknya dengan menunjukkan perusahaan yang gagal menghasilkan aliran masuk uang yang dibutuhkan.

Apa yang termasuk dalam berbagai jenis arus kas?

Arus kas operasional

Arus kas operasional adalah arus kas yang dihasilkan oleh bagian inti bisnis. Untuk peritel, arus kas ini mencakup pembayaran pelanggan untuk barang dan pembayaran kepada pemasok untuk produk yang dijual oleh peritel.

Arus kas investasi

Arus kas investasi mencakup biaya pembelian peralatan, properti, atau surat berharga, dan setiap keuntungan yang diterima oleh perusahaan dari penjualan jenis aset tersebut. Biasanya, perusahaan berinvestasi dalam peralatan dan menggunakannya, memungkinkan untuk penyusutan. Relatif jarang bagi perusahaan untuk membeli properti dan menjualnya untuk mendapatkan keuntungan di masa depan, jadi arus kas investasi cenderung negatif.

Arus kas pendanaan

Arus kas pendanaan adalah arus kas yang terkait dengan ekuitas pemilik perusahaan serta kewajiban jangka panjang perusahaan. Beberapa contoh termasuk pembayaran dividen kepada pemegang saham, uang yang diterima dari penerbitan saham atau obligasi, dan uang yang dikeluarkan untuk pembelian kembali saham.

Di mana saya bisa menemukan contoh laporan arus kas?

Perusahaan menghasilkan laporan arus kas dan mengirimkannya kepada pemegang saham. Biasanya juga diposting di situs web hubungan investor mereka, sehingga Anda dapat menemukan laporan arus kas dari setiap perusahaan publik dengan mencari situs web perusahaan.

Situs web berita pasar dan riset juga melacak informasi arus kas perusahaan dan memposting laporan arus kas perusahaan di situs web mereka.

Sebagai contoh, laporan arus kas Amazon untuk tahun 2018 terlihat seperti ini.

KAS, SETARA KAS, DAN KAS TERBATAS, AWAL PERIODE $16.301,00

AKTIVITAS OPERASIONAL:

Pendapatan bersih $3.938,00

Penyesuaian untuk mengoreksi pendapatan bersih menjadi kas dari aktivitas operasional:

Depresiasi dan amortisasi properti dan peralatan dan biaya konten yang dikapitalisasi, aset sewa operasi, dan lainnya $12.714,00

Kompensasi berbasis saham $4.605,00

Biaya operasional lainnya (pendapatan), bersih $216,00

Biaya lainnya (pendapatan), bersih ($437,00)

Pajak tangguhan atas penghasilan $134,00

Perubahan dalam aset dan kewajiban operasional:

Persediaan ($2.309,00)

Piutang usaha, bersih, dan lainnya ($4.716,00)

Hutang usaha $3.749,00

Beban yang masih harus dibayar dan lainnya $538,00 Pendapatan yang masih harus diterima $838,00

Arus kas neto yang diberikan oleh (digunakan dalam) aktivitas operasional $18.194,00

AKTIVITAS INVESTASI:

Pembelian properti dan peralatan ($12.905,00) Hasil dari insentif properti dan peralatan $1.981,00

Akuisisi, neto dari kas yang diperoleh, dan lainnya ($13.939,00) Penjualan dan jatuh tempo surat berharga yang dapat dipasarkan $10.444,00

Pembelian surat berharga yang dapat dipasarkan ($11.846,00) Arus kas neto yang diberikan oleh (digunakan dalam) aktivitas investasi ($26.265,00)

AKTIVITAS PENDANAAN:

Penerimaan dari hutang jangka panjang dan lainnya $16.332,00

Pembayaran hutang jangka panjang dan lainnya ($1.463,00) Pembayaran pokok sewa pembiayaan ($5.981,00) Pembayaran pokok kewajiban pembiayaan ($235,00) Arus kas neto yang diberikan oleh (digunakan dalam) aktivitas pendanaan $8.653,00

Efek mata uang asing terhadap kas, setara kas, dan kas terbatas $733,00

Kenaikan (penurunan) bersih dalam kas, setara kas, dan kas terbatas $1.315,00

KAS, SETARA KAS, DAN KAS TERBATAS, AKHIR PERIODE $17.616,00

INFORMASI TAMBAHAN TENTANG ARUS KAS:

Pembayaran kas untuk bunga atas hutang jangka panjang $607,00

Pembayaran kas untuk sewa operasi

Pembayaran kas untuk bunga atas sewa pembiayaan $234,00

Pembayaran kas untuk bunga atas kewajiban pembiayaan $153,00

Pembayaran kas untuk pajak penghasilan, dikurangi pengembalian $1.224,00

Aset yang diperoleh dalam sewa operasi

Peralatan dan properti yang diperoleh dalam sewa pembiayaan $10.020,00

Peralatan dan properti yang diperoleh dalam pengaturan build-to-suit $3.081,00

Mengapa investor peduli dengan laporan arus kas?

Investor peduli dengan laporan arus kas karena mereka menunjukkan apakah sebuah perusahaan menghasilkan aliran uang positif dari operasinya. Perusahaan yang telah mapan seharusnya dapat menutupi biaya operasionalnya dari uang yang mereka hasilkan daripada harus meminjam uang untuk menutupi pengeluaran.

Laporan arus kas menunjukkan baik arus kas yang dihasilkan oleh perusahaan maupun sumber dari arus kas tersebut, yang memberikan wawasan kepada investor tentang bagaimana bisnis menghasilkan pendapatan dan bagaimana bisnis mengeluarkan uang.

Secara umum, semakin besar arus kas positif yang dihasilkan oleh perusahaan, semakin baik bagi investor perusahaan tersebut. Lebih banyak arus kas berarti lebih banyak uang yang tersisa setelah perusahaan memenuhi semua kebutuhan pengeluarannya. Ini berarti lebih banyak uang yang tersedia untuk dikembalikan kepada investor melalui dividen atau pembelian saham kembali.

Di mana aturan ini sering kali tidak berlaku adalah dalam kasus perusahaan yang tumbuh dengan cepat. Perusahaan perlu menginvestasikan banyak uang dalam ekspansi saat mereka mencoba tumbuh, yang dapat menghasilkan arus kas negatif bahkan ketika rencana berhasil dan bisnis berkembang.

Cara menghitung arus kas

Anda dapat menghitung arus kas sebuah perusahaan menggunakan rumus berikut.

Arus Kas = Arus Kas Operasional + Arus Kas Investasi + Arus Kas Pendanaan

Rumus untuk Arus Kas Operasional adalah:

Arus Kas Operasional = Pendapatan Bersih + Biaya Depresiasi dan Amortisasi +/- Perubahan Modal Kerja

Modal kerja adalah selisih antara Aset Lancar perusahaan (uang tunai, piutang usaha, dan uang lain yang mudah diakses) dan Kewajiban Lancar perusahaan (hutang usaha, utang jangka pendek)

Rumus untuk Arus Kas Investasi adalah:

Arus Kas Investasi = Pengeluaran Bersih untuk Properti, Pabrik, dan Peralatan, + Keuntungan atau Kerugian dari Penjualan Investasi Jangka Panjang

Rumus untuk Arus Kas Pendanaan adalah:

Arus Kas Pendanaan = Uang yang diterima dari penjualan saham atau obligasi – dividen yang dibayarkan – uang yang dihabiskan untuk membeli kembali saham

Salah satu dari rumus-rumus ini dapat menghasilkan hasil negatif, yang mengindikasikan arus kas negatif.

Jika Anda mencoba menemukan Arus Kas Bebas, rumusnya adalah:

Arus Kas Bebas = Arus Kas dari Operasi – Pengeluaran Modal

Bagaimana laporan arus kas berbeda dari neraca atau laporan laba rugi?

Laporan arus kas berbeda dari neraca dan laporan laba rugi karena mereka melacak metrik yang berbeda.

Laporan arus kas mengkaji aliran uang masuk dan keluar dari sebuah perusahaan. Neraca mencantumkan semua aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham perusahaan selama periode tertentu. Sementara uang tunai adalah aset, neraca tidak peduli bagaimana uang tunai itu masuk atau keluar dari akun bisnis. Ini hanya mencantumkan saldo akun pada saat neraca disiapkan.

Laporan laba rugi lebih erat terkait dengan laporan arus kas tetapi tidak langsung berfokus pada pergerakan uang. Untuk laporan laba rugi, piutang usaha atau utang usaha adalah hal yang signifikan karena laporan laba rugi melacak kapan perusahaan menghasilkan pendapatan atau mengalami biaya, bukan hanya kapan uang berpindah tangan. Laporan arus kas tidak melihat piutang usaha, hanya memperhatikan kapan uang diterima atau dibayarkan. Dengan kata lain, laporan laba rugi bekerja berdasarkan basis akrual sementara laporan arus kas bekerja berdasarkan basis kas.

Perbedaan penting lainnya antara arus kas dan laporan laba rugi berarti bahwa mereka berguna untuk hal yang berbeda. Laporan laba rugi dapat menunjukkan apakah suatu perusahaan menguntungkan sementara laporan arus kas dapat menunjukkan seberapa likuid perusahaan tersebut. Bahkan perusahaan yang menguntungkan bisa menghadapi masalah jika mereka tidak memiliki likuiditas untuk membayar tagihan mereka tepat waktu. Demikian pula, bisnis yang tidak menguntungkan dapat terus beroperasi untuk sementara jika mereka memiliki uang tunai untuk membayar tagihan mereka.

Apa itu arus kas?

Arus kas adalah pergerakan uang keluar dan masuk ke dalam bisnis. Organisasi menggunakan arus kas untuk menganalisis situasi keuangan mereka dan membantu mempersiapkan masa depan. Dalam pengertian yang lebih umum, ini seperti menyeimbangkan buku cek. Anda memiliki setoran, atau uang yang masuk ke akun Anda, serta penarikan, atau uang yang keluar dari akun Anda. Untuk individu dan bisnis, arus kas positif berarti Anda memiliki cukup uang untuk menutupi pengeluaran atau hutang tanpa menarik rekening secara berlebihan.

Mengapa arus kas penting?

Arus kas tidak hanya membantu menjaga bisnis tetap berjalan, tetapi juga membantu mempersiapkan organisasi untuk pengeluaran masa depan atau perubahan iklim ekonomi. Laporan arus kas dapat membantu organisasi memutuskan upaya masa depan, seperti akuisisi bisnis, rekrutmen karyawan, dan manfaat tambahan bagi perusahaan.

Jenis arus kas

Arus kas merupakan bagian dari laporan keuangan suatu perusahaan. Di bawah ini adalah beberapa jenis arus kas yang terlihat pada laporan keuangan.

• Nilai sekarang bersih: Ini adalah nilai bisnis yang menggunakan arus kas yang didiskontokan.
• Likuiditas: Ini digunakan untuk menentukan seberapa baik perusahaan dapat memenuhi kewajiban keuangannya.
• Arus kas per saham: Ini adalah penghasilan Anda setelah pajak dibagi dengan saham yang beredar.
• Rasio konversi tunai: Ini mengukur jumlah waktu antara saat bisnis membayar inventaris dan menerima pembayaran dari pelanggan.
• Arus kas dari aktivitas operasi: Ini adalah kas yang dihasilkan dari aktivitas bisnis utama perusahaan dan tidak termasuk pendapatan investasi.
• Kesenjangan pendanaan: Ini adalah berapa banyak uang tunai yang dibutuhkan perusahaan untuk mengatasi kekurangan.
• Pembayaran dividen: Jenis arus kas ini digunakan untuk membayar dividen kepada investor.
• Pengeluaran modal: Ini adalah berapa banyak arus kas yang digunakan untuk diinvestasikan kembali dalam bisnis Anda.
• Arus kas bebas ke ekuitas: Ini adalah arus kas dari aktivitas operasi dikurangi pengeluaran modal.
• Arus kas bebas ke perusahaan: Pengukuran ini mengasumsikan bahwa perusahaan tidak memiliki hutang dan digunakan untuk penilaian perusahaan.
• Perubahan bersih dalam kas: Ini adalah perbedaan arus kas dari satu periode akuntansi ke periode akuntansi lainnya.

Contoh arus kas

Berikut adalah beberapa contoh arus kas yang ditampilkan pada laporan arus kas, serta bagaimana digunakan pada laporan keuangan secara keseluruhan.

Berikut penjelasan lebih lanjut dari laporan arus kas yang dibagi menjadi tiga bagian:

Kegiatan operasi

Ini adalah kegiatan yang merupakan kegiatan bisnis inti. Misalnya, jika Anda menjual produk, maka produksi, penjualan, dan pengiriman produk dianggap sebagai aktivitas operasi. Ini juga mencakup pembayaran dari pelanggan, pembelian inventaris, hutang dagang Anda, dan penggajian perusahaan. Pos lain yang termasuk adalah penyusutan peralatan atau aset berwujud lainnya, amortisasi aset tidak berwujud dan pajak tangguhan.

Kegiatan investasi

Jenis arus kas ini mencakup pembelian atau penjualan aset seperti tanah, bangunan, peralatan atau surat berharga. Ini juga dapat mencakup pinjaman kepada pemasok atau diterima dari pelanggan dan pembayaran dari merger atau akuisisi.

Pembiayaan kegiatan

Ini termasuk uang tunai dari investor dan uang tunai kepada pemegang saham dalam bentuk dividen. Ini juga dapat mencakup kegiatan yang akan berdampak pada kewajiban jangka panjang dan ekuitas suatu organisasi, seperti penjualan atau pembelian kembali saham perusahaan.

Pertanyaan yang sering diajukan tentang arus kas

Berikut adalah beberapa pertanyaan umum tentang arus kas:

• Apa perbedaan antara arus kas dan laba bersih?
• Apa rumus untuk mengubah laba menjadi arus kas?
• Apa saja cara untuk menjaga arus kas?
• Apakah saya perlu mengetahui arus kas masa depan saya?
• Apa itu arus kas positif dan negatif?
• Apa saja contoh setara kas?

Apa perbedaan antara arus kas dan laba bersih?

Laba bersih adalah pendapatan kotor dikurangi pengeluaran apa pun dalam satu periode akuntansi. Arus kas mengacu pada perbedaan saldo kas Anda dari satu periode ke periode berikutnya.

Apa rumus untuk mengubah laba menjadi arus kas?

Rumus umumnya adalah:

laba bersih + penyusutan – piutang – kenaikan persediaan + hutang – penurunan pinjaman bank/pembiayaan = arus kas bersih

Apa saja cara untuk menjaga arus kas?

Beberapa tip terbaik untuk menjaga arus kas adalah menjual lebih banyak produk atau layanan daripada yang Anda belanjakan. Pastikan untuk menjaga keseimbangan buku cek Anda, temukan cara untuk menghemat biaya melalui vendor, menjual peralatan usang dan aset lainnya dan mencoba untuk membangun cadangan.

Apakah saya perlu mengetahui arus kas masa depan saya?

Mengetahui arus kas masa depan Anda akan membantu memastikan bisnis Anda tetap menguntungkan. Dengan menentukan pengeluaran dan pendapatan yang akan datang, Anda dapat memahami upaya apa yang mungkin dilakukan di masa depan atau pengeluaran apa yang perlu Anda perhitungkan agar Anda tidak mengeluarkan uang terlalu banyak. Analis menggunakan empat langkah ini untuk melakukan analisis arus kas:

• Hitung asumsi seperti kenaikan harga untuk bisnis serta vendor atau pemasok. Mereka juga akan memprediksi penjualan berjangka, siklus penjualan, kenaikan gaji, dan kenaikan biaya umum lainnya.
• Menentukan penjualan masa depan dengan melihat penjualan tahun-tahun sebelumnya dan tren yang diperkirakan dalam industri.
• Tentukan pengeluaran yang akan datang, termasuk penggajian, biaya melakukan bisnis dan investasi modal.
• Analisis informasi untuk melihat di mana mereka mungkin perlu memotong biaya atau melakukan investasi untuk memastikan bisnis terus beroperasi dan berkembang.

Apa itu arus kas positif dan negatif?

Arus kas positif berarti bahwa bisnis memiliki cukup uang untuk terus beroperasi dan membayar utang apa pun. Arus kas negatif berarti Anda membelanjakan lebih dari sekadar menjual dan mungkin memerlukan pinjaman untuk melunasi utang Anda.

Apa saja contoh setara kas?

Setara kas adalah investasi jangka pendek yang sangat likuid dan memiliki tanggal jatuh tempo tiga bulan atau kurang ketika dibeli. Beberapa contoh termasuk tagihan perbendaharaan AS, rekening pasar uang, surat berharga atau obligasi pemerintah jangka pendek.