Dalam artikel ini, kami mendefinisikan apa itu accrued revenue, menjelaskan mengapa itu penting, membagikan industri apa yang menggunakannya, dan memberikan contoh accrued revenue untuk referensi.

Apa itu accrued revenue?

Accrued revenue adalah uang yang Anda peroleh untuk suatu produk atau layanan tetapi belum benar-benar diterima. Ini terjadi ketika ada ketidaksesuaian antara waktu pembayaran dan pengiriman barang atau jasa. Saat menyiapkan laporan keuangan, Anda mencatat pendapatan sebagai piutang di neraca untuk mencerminkan jumlah uang yang harus dibayarkan pelanggan kepada bisnis untuk barang atau jasa yang telah mereka beli.

Accrued revenue adalah produk dari akuntansi akrual, yang terutama terdiri dari dua prinsip. Yang pertama adalah prinsip pengakuan pendapatan, yang mengharuskan organisasi untuk mencatat transaksi pendapatan dalam periode akuntansi saat terjadi, bukan saat mereka menerima pembayaran. Kedua, prinsip pencocokan menghubungkan atau mencocokkan pendapatan yang dihasilkan dalam suatu periode akuntansi dengan biaya yang dikeluarkan untuk menghasilkan pendapatan.

Mengapa accrued revenue itu penting?

Accrued revenue membantu Anda memahami kesehatan keuangan bisnis dan bagaimana penjualan memengaruhi profitabilitas dan potensi pertumbuhan jangka panjang. Ini memungkinkan organisasi untuk memantau profitabilitas dengan lebih baik dan membantu mereka mengidentifikasi potensi masalah. Hal ini memungkinkan perusahaan untuk tidak hanya tetap kompetitif di industri mereka tetapi juga untuk mengembangkan strategi dan menyelesaikan masalah.

Industri apa yang menggunakan accrued revenue?

Beberapa industri lebih cenderung menggunakan accrued revenue daripada yang lain. Misalnya, banyak perusahaan di industri jasa menggunakan accrued revenue karena mereka sering memiliki kontrak dengan klien yang melewati beberapa periode akuntansi. Sebaliknya, industri manufaktur jarang menggunakan accrued revenue karena perusahaan manufaktur biasanya menagih klien segera setelah mereka mengirimkan produk.

Contoh lain dari industri yang menggunakan accrued revenue meliputi:

Industri konstruksi:

Kontraktor yang mengerjakan proyek konstruksi memperoleh pendapatan, yang dibayar klien setelah proyek mencapai tonggak sejarah.

• Industri real estat: Accrued revenue berlaku ketika pemilik mencatat pembayaran sewa di awal bulan tetapi menerima pembayaran di akhir bulan.
• Industri keuangan: Bank dan lembaga pemberi pinjaman lainnya mencatat bunga yang mereka hasilkan dari pinjaman sebagai accrued revenue.

Kriteria pengakuan accrued revenue

Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC) adalah agen federal yang bertanggung jawab untuk menegakkan hukum yang melindungi investor. Ini memiliki kriteria tentang bagaimana organisasi dapat mengenali accrued revenue untuk mencegah mereka menggelembungkan atau salah menggambarkan pendapatan dan nilai mereka.

Untuk mengenali entri akuntansi sebagai accrued revenue, bisnis harus:

• Cukup yakin itu dapat mengumpulkan pembayaran
• Tetapkan harga produk atau layanannya
• Telah sebelumnya, baik seluruhnya atau sebagian, mengirimkan produk atau layanannya kepada klien
• Memiliki bukti persuasif dari perjanjian penjualan dengan klien

Accrued revenue vs deferred revenue

Pendapatan yang ditangguhkan adalah kebalikan dari accrued revenue. Biasanya, Anda mengenali dan mencatat accrued revenue sebelum menerima pembayaran untuk produk atau layanan yang dijual. Sebaliknya, Anda mencatat pendapatan yang ditangguhkan setelah Anda menerima pembayaran.

Anda awalnya dapat mencatat pembayaran yang diterima sebagai kewajiban dan kemudian mengubah entri menjadi penjualan setelah Anda menerima pembayaran penuh. Misalnya, Anda dapat menagih bulanan untuk kotak langganan sebelum Anda menawarkan layanan. Contoh lain dari pendapatan yang ditangguhkan termasuk sewa bulanan atau pembayaran asuransi.

Mengapa accrued revenue merupakan aset?

Biasanya ada kurang dari satu tahun siklus operasional bisnis antara saat Anda memperoleh pendapatan dan saat Anda menerima pembayaran setelah penagihan pelanggan. Ini berarti Anda dapat mewakili accrued revenue sebagai aset lancar. Accrued revenue adalah aset jangka panjang jika dibutuhkan lebih dari satu tahun untuk mendapatkan uang. Asumsi di sini adalah bahwa uang itu dapat diperoleh kembali.

Contoh accrued revenue

Berikut adalah beberapa contoh kapan accrued revenue dapat terjadi:

Accrued revenue atas pinjaman

Accrued revenue dapat terjadi jika Anda meminjamkan dana ke bisnis lain atau individu. Sementara bisnis mungkin memutuskan untuk menagih pinjaman setiap tahun atau setengah tahunan, itu menghasilkan pendapatan bunga bulanan.

Contoh: Steven Family Company memiliki pinjaman dari Loans Inc. dengan pembayaran tahunan sebesar $2.400. Loans Inc. dapat membukukan accrued revenue ini setiap bulan dengan membagi jumlah pembayaran tahunan dengan 12. Akuntannya mendebit tagihan yang masih harus dibayar dan mengkredit pendapatan bunga setiap bulan sebesar $200. Ketika Pinjaman mengirimkan faktur tahunan kepada Steven Family Company, akuntan dapat mendebit piutang dan mengkredit tagihan yang masih harus dibayar dengan total $2.400.

Accrued revenue pada proyek jangka panjang

Accrued revenue dapat terjadi pada proyek jangka panjang ketika transaksi memenuhi semua kriteria pengakuan lainnya melalui metode persentase penyelesaian. Ini memungkinkan Anda untuk mengenali pendapatan secara bertahap saat memberikan produk atau menyediakan layanan. Terkadang, bisnis menentukan margin pendapatan dan mengakui pendapatan per unit proyek yang diselesaikan.

Contoh: Savannah Hotels adalah jaringan hotel populer yang memutuskan untuk merenovasi semua hotelnya dalam kurun waktu lima tahun. Jaringan hotel menyewa Rosemont Interior Design Co. untuk merenovasi semua hotel, dan perusahaan desain itu menagih setahun sekali. Savannah Hotels dapat memperoleh pendapatan relatif untuk setiap hotel yang selesai direnovasi oleh Rosemont setiap bulannya.

Accrued revenue pada pencapaian

Accrued revenue dapat terjadi pada pencapaian tertentu saat Anda mencapainya. Sebuah bisnis dapat memilih opsi ini, daripada memperoleh pendapatan karena menimbulkan biaya.

Contoh: Mesin Penjual Otomatis Tingkat Lanjut sedang membangun 500 mesin penjual otomatis baru untuk Minuman Emas Cair. Dalam perjanjiannya, Next-Level menetapkan tonggak sejarah untuk membangun 50 mesin. Berdasarkan persyaratan tersebut, perusahaan memperoleh pendapatan untuk setiap 50 mesin penjual otomatis yang dibuatnya, tetapi hanya menagih Liquid Gold setahun sekali.

Accrued revenue untuk SaaS

Accrued revenue mungkin bermanfaat untuk bisnis perangkat lunak sebagai layanan (SaaS), terutama yang menagih pelanggan berdasarkan langganan. Peluang untuk memperoleh pendapatan dapat terjadi dalam situasi seperti peningkatan versi, penurunan versi, tagihan satu kali, atau pembelian yang dilakukan selama berlangganan.

Contoh: Fall Dentistry menggunakan Dentist Schedule Pro untuk perangkat lunak manajemen praktiknya, membayar langganan setiap tiga bulan. Ketika Fall Dentistry mempekerjakan resepsionis baru di pertengahan kuartal, ia harus membayar Dentist Schedule Pro untuk pengguna perangkat lunak baru dan sesi pelatihan. Perusahaan perangkat lunak dapat memperoleh pendapatan bulanan untuk pembelian segera dan menagih Fall Dentistry untuk layanan ini pada awal kuartal berikutnya.

Dalam artikel ini, kami mendefinisikan accrued liabilities, membahas perbedaannya dari biaya dan hutang, menjelaskan cara menghitungnya dan menawarkan beberapa contoh bermanfaat.

Apa itu accrued liabilities?

Accrued liabilities adalah biaya yang dikeluarkan organisasi selama periode akuntansi tetapi belum dibayar. Akuntan mencatat pengeluaran ini dalam laporan posisi keuangan di bawah “Kewajiban lancar” sampai bisnis membayarnya.

Misalnya, jika Anda membeli bahan dari pemasok tetapi belum menerima faktur, Anda dapat mencatat pembelian ini sebagai accrued liabilities. Setelah Anda melakukan pembayaran dan transaksi selesai, Anda membalikkan accrued liabilities dan menghilangkannya dari neraca.

Anda dapat mengenali dan melaporkan accrued liabilities dengan mengikuti protokol akuntansi akrual. Proses ini memungkinkan perusahaan untuk mendapatkan pemahaman yang akurat tentang stabilitas keuangannya dan apakah transaksi tunai yang sebenarnya telah terjadi. Ketika para pemimpin bisnis dapat mengukur status sebenarnya dari sebuah perusahaan, mereka dapat membuat keputusan yang cerdas dan layak secara finansial tentang masa depannya.

Akuntansi basis kas vs akuntansi akrual

Akuntansi basis kas dan akuntansi akrual adalah dua metode utama yang digunakan perusahaan dan organisasi penghasil laba lainnya untuk mencatat data keuangan. Kedua pendekatan ini berbeda mengenai waktu kapan harus mencatat pendapatan dan beban.

Akuntansi berbasis kas mengakui pendapatan saat Anda menerimanya dan beban saat Anda membayarnya. Sebaliknya, akuntansi akrual mengakui pendapatan saat Anda memperolehnya dan beban saat Anda mengeluarkannya, bahkan jika entitas belum menukarkan uang aktual.

Akuntansi berbasis kas memungkinkan pelacakan arus kas dengan mudah, karena menunjukkan berapa banyak uang tunai yang dimiliki bisnis pada waktu tertentu. Akuntansi akrual lebih kompleks, karena mengakui barang yang dibeli atau dijual secara kredit masing-masing sebagai hutang dan piutang. Dengan demikian, akuntansi akrual memungkinkan bisnis untuk melacak transaksi kreditnya dengan lebih baik dan mengukur keuangannya.

Accrued liabilities vs biaya

Beban adalah biaya yang dikeluarkan perusahaan karena kegiatan operasional. Perusahaan membayar biaya untuk menghasilkan pendapatan dan mendapatkan keuntungan. Accrued liabilities adalah biaya yang belum diselesaikan perusahaan pada akhir bulan, kuartal, tahun atau periode akuntansi lainnya. Tidak semua biaya merupakan accrued liabilities. Membayar biaya segera setelah terjadi mencegahnya berubah menjadi accrued liabilities.

Accrued liabilities vs hutang usaha

Sementara hutang usaha dan accrued liabilities keduanya menggambarkan biaya yang dikeluarkan bisnis selama operasinya, Anda menyadari dan memperhitungkannya secara berbeda. Accrued liabilities adalah total biaya yang Anda berutang kepada pihak ketiga untuk barang dan jasa yang Anda terima secara kredit.

Mereka biasanya menggambarkan biaya yang perusahaan belum menerima tagihan atau faktur. Anda mengakui dan mencatat accrued liabilities pada laporan posisi keuangan di bawah kewajiban lancar dan menyesuaikannya pada akhir periode akuntansi. Contoh accrued liabilities termasuk upah karyawan, sewa dan bunga pinjaman.

Hutang usaha adalah hutang jangka pendek yang ditimbulkan oleh bisnis selama operasinya sehari-hari. Sebuah perusahaan bertanggung jawab untuk melunasi hutang ini dalam jangka waktu tertentu, biasanya dalam waktu 12 bulan.

Biasanya, Anda mengenali dan mencatat hutang dagang setelah Anda menerima faktur dari pemasok. Contoh hutang usaha termasuk bahan baku dan persediaan yang dibeli perusahaan dari vendor dan pemasok.

Apa yang menyebabkan penumpukan biaya yang masih harus dibayar?

Biaya yang masih harus dibayar biasanya berkembang dari waktu ke waktu dan Anda membayarnya di kemudian hari setelah mencatatnya dalam pembukuan. Jika ada penumpukan biaya yang masih harus dibayar yang tetap tidak dibayar untuk jangka waktu yang lama, mereka bisa menjadi kewajiban jangka panjang untuk bisnis. Beberapa faktor yang dapat menyebabkan peningkatan biaya yang masih harus dibayar antara lain:

Kebutuhan mendesak akan uang tunai

Salah satu alasan utama perusahaan sering mengalami akrual kewajiban adalah kebutuhan dana operasional yang mendesak. Bisnis menggunakan uang tunai untuk memenuhi pengeluaran dan menjaga operasional perusahaan saat mereka menunggu pendapatan. Untuk alasan ini, perusahaan mungkin memilih untuk menunda pembayaran untuk biaya yang dikeluarkan dan mencatatnya sebagai accrued liabilities sampai menyelesaikan pembayaran.

Akumulasi hutang

Bukan hal yang aneh bagi bisnis untuk mencari pinjaman dari bank dan lembaga keuangan lainnya untuk memfasilitasi operasi mereka. Ketika bunga atas pinjaman ini terakumulasi, hutang menjadi accrued liabilities bagi perusahaan. Bunga yang masih harus dibayar biasanya terjadi ketika bisnis masih berutang pembayaran bunga setelah tahun keuangan.

Kewajiban tak terduga

Bisnis mungkin gagal mengantisipasi biaya operasi mereka dengan benar, yang mengakibatkan pengeluaran tak terduga. Jika biaya ini tetap tidak dibayar, mereka dapat menumpuk dan menyebabkan anggaran perusahaan mengalami defisit. Akibatnya, bisnis mungkin kekurangan uang tunai untuk membayar pemasoknya ketika tanggal jatuh tempo tiba.

Bagaimana memposting accrued liabilities dalam laporan keuangan

Anda dapat memposting accrued liabilities dalam laporan laba rugi dan neraca pada akhir periode akuntansi. Melakukannya memberi Anda gambaran yang jelas tentang posisi keuangan perusahaan saat ini. Berikut adalah panduan tentang cara menghitung accrued liabilities:

Buat entri jurnal

Untuk membuat entri jurnal untuk biaya yang masih harus dibayar, pertama, perkirakan biaya pengeluaran. Misalnya, sebuah perusahaan mungkin menyiapkan laporan keuangan pada akhir bulan, tetapi tagihan utilitas yang menutupi bulan tersebut tidak sampai sampai pertengahan bulan berikutnya.

Jika perusahaan membayar rata-rata $300 untuk utilitas setiap bulan, Anda dapat menggunakan angka itu sebagai perkiraan Anda untuk biaya utilitas. Akibatnya, Anda dapat memposting debit $300 pada akun pengeluaran dan mengkredit akun accrued liabilities.

Posting accrued liabilities dalam laporan laba rugi

Laporan laba rugi, juga dikenal sebagai laporan laba rugi, adalah salah satu dokumen keuangan yang digunakan perusahaan untuk mengukur kinerja keuangannya pada tahun fiskal tertentu. Laporan ini melacak kesuksesan dalam hal laba bersih. Rumus untuk laba bersih adalah:

Pendapatan bersih = pendapatan – pengeluaran

Jika Anda memperkirakan bahwa Anda membayar rata-rata $300 untuk utilitas setiap bulan, Anda dapat menggunakan angka itu sebagai perkiraan Anda untuk biaya utilitas saat menyiapkan laporan laba rugi. Akibatnya, Anda dapat mencatat accrued liabilities $300 di bawah pengeluaran, mengurangi pendapatan bersih Anda sebesar $300.

Posting accrued liabilities di neraca

Saat menyiapkan neraca, Anda dapat mencatat accrued liabilities dalam kategori “Kewajiban lancar”. Biasanya, neraca memiliki kolom untuk “Utang Usaha dan accrued liabilities” yang merupakan semua biaya yang belum dibayar yang dikeluarkan perusahaan selama periode akuntansi tertentu. Jadi, jika Anda memperkirakan bahwa tagihan utilitas Anda mungkin $300, Anda dapat mencatat angka ini di neraca di bawah bagian kewajiban lancar.

Contoh accrued liabilities

Berikut ini adalah beberapa contoh accrued liabilities untuk memandu Anda:

Gaji karyawan

Bisnis biasanya membayar upah karyawan setelah, bukan sebelumnya, menerima tenaga kerja dari karyawan. Seringkali, karyawan bekerja dan menerima gaji mereka setelah tanggal jatuh tempo penggajian. Perusahaan mengeluarkan biaya meskipun belum membayar, jadi perusahaan mencatat ini dalam pembukuannya sebagai “Hutang Gaji”.

Keperluan

Biasanya, Anda menerima tagihan untuk utilitas setelah Anda menggunakannya selama suatu periode. Misalnya, Anda biasanya menerima tagihan listrik di akhir bulan, setelah Anda menghabiskan waktu menyalakan lampu, mencolokkan peralatan listrik, dan menggunakan listrik dengan cara lain. Untuk alasan ini, perusahaan mengakui dan mencatat biaya utilitas sebagai biaya yang masih harus dibayar.

Pembayaran yang ditangguhkan

Pembayaran yang ditangguhkan mengacu pada perjanjian antara peminjam dan pemberi pinjaman di mana peminjam mengambil barang dengan janji untuk membayarnya nanti. Misalnya, Anda dapat menggunakan opsi kredit pemasok untuk mendapatkan bahan mentah dan melakukan pembayaran nanti. Saat Anda mengeluarkan biaya yang belum Anda bayar, Anda dapat mencatatnya sebagai accrued liabilities.

Bunga pinjaman

Individu dan bisnis biasanya dikenakan bunga atas uang yang mereka pinjam. Dalam kebanyakan kasus, Anda membayar bunga di kemudian hari, jadi Anda memperlakukan jenis pengeluaran ini sebagai pembayaran yang ditangguhkan. Dengan demikian, Anda memperhitungkannya sebagai accrued liabilities dalam pembukuan.

Pajak

Anda biasanya menghitung pajak perusahaan pada akhir tahun keuangan setelah menyiapkan pembukuan. Ini karena Anda menghitung pajak dari keuntungan yang diperoleh perusahaan, yang Anda hitung setelah periode akuntansi berakhir. Pajak perusahaan adalah accrued liabilities karena Anda membayarnya setelah tahun keuangan berakhir.