Apa itu liabilitas?

Dalam istilah akuntansi sederhana, kewajiban adalah hutang yang dimiliki perusahaan Anda kepada orang lain. Mereka tidak boleh bingung dengan tanggung jawab hukum yang membuat pemilik bisnis bertanggung jawab atas cedera atau kerugian yang mereka timbulkan pada orang lain.

Perusahaan menggunakan akun kewajiban untuk menyimpan catatan saldo yang belum dibayar kepada vendor, pelanggan, atau karyawan. Kewajiban biasanya diselesaikan dengan menyediakan pembayaran, produk atau jasa. Aset, atau apa yang dimiliki atau terutang oleh perusahaan Anda, harus selalu lebih besar daripada kewajibannya. Jika tidak, perusahaan Anda mungkin berada dalam masalah keuangan.

Kewajiban terdaftar di neraca perusahaan untuk memberi pemegang saham gambaran tentang kesehatan keuangan perusahaan. Contoh umum kewajiban perusahaan meliputi:

• Upah terutang
• Pajak terutang
• Hutang bank
• Uang yang terutang kepada pemasok
• Hutang hipotek

Mengapa kewajiban penting?

Kewajiban merupakan aspek penting dari penawaran dan permintaan dalam perekonomian. Produsen memasok produk dan konsumen menandatangani perjanjian kewajiban untuk membayar produk. Ini mengarah pada aliran uang terbuka dan siklus pendapatan yang berkelanjutan.

Misalnya, pertanian lokal menjual produk ke restoran. Ini menagih restoran untuk jumlah yang terutang. Uang yang terutang adalah kewajiban untuk restoran. Bagi petani, uang yang terutang adalah aset.

Jenis kewajiban

Saat modal mengalir masuk dan keluar dari bisnis, kewajiban dicatat dan dibayar. Kewajiban dapat diklasifikasikan dalam dua cara:

Kewajiban tidak lancar

Kewajiban tidak lancar, juga disebut “kewajiban jangka panjang,” adalah uang yang terutang kepada pihak lain yang tidak jatuh tempo secara penuh selama 12 bulan. Mereka biasanya pinjaman, pensiun, hipotek atau barang serupa.

Contoh kewajiban tidak lancar meliputi:

• Kredit yang ditangguhkan
• Kewajiban kontinjensi sebagai akibat dari keadaan khusus
• Pembayaran manfaat pensiun

Kewajiban lancar

Kewajiban lancar, juga disebut “kewajiban jangka pendek”, biasanya dilunasi atau diselesaikan dalam waktu satu tahun. Mereka adalah jenis kewajiban bisnis yang paling umum.

Contoh kewajiban lancar meliputi:

• Upah yang harus dibayar kepada karyawan
• Pembayaran bunga untuk pembelian kredit jangka pendek
• Pembayaran dividen kepada pemegang saham

Contoh dan definisi kewajiban

Berikut ini adalah beberapa kewajiban terkait bisnis yang paling umum:

Akun hutang

Hutang usaha adalah bagian dari buku besar perusahaan yang mencerminkan jumlah hutang bisnis tetapi belum dibayar. Faktur berasal dari pemasok, vendor, atau bisnis lain untuk barang atau jasa yang diberikan.

Di neraca, hutang dagang muncul sebagai jumlah dari semua jumlah yang terutang. Kenaikan atau penurunan utang usaha dari periode akuntansi sebelumnya tercermin dalam laporan arus kas kepada pemegang saham.

Kewajiban yang masih harus dibayar

Kewajiban yang masih harus dibayar terjadi ketika bisnis menghadapi biaya yang belum ditagih. Mereka dapat diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek atau jangka panjang. Meskipun tidak ada dana yang dipertukarkan, entri dibuat untuk memiliki catatan pengeluaran pada periode akuntansi di mana hal itu terjadi. Perangkat lunak akuntansi akan menghasilkan entri pembalik otomatis untuk membatalkan akrual saat faktur diterima. Pesanan pembelian biasanya digunakan untuk mendapatkan jumlah akrual.

Contoh kewajiban yang masih harus dibayar:

• Kompensasi yang harus dibayar kepada karyawan
• Pinjaman luar biasa
• Pajak gaji
• Manfaat program pensiun

Bank account overdrafts

Overdrafts adalah uang muka kecil yang dibuat oleh bank agar transaksi bisnis tidak ditolak. Ini terjadi ketika jumlah yang ada dalam akun turun di bawah nol. Overdrafts adalah kewajiban lancar. Karena dianggap sebagai pinjaman jangka pendek, tidak jarang bisnis memperlakukannya sebagai arus kas positif hingga lunas. Hal ini umumnya terjadi ketika overdrafts terjadi pada akhir periode.

Setoran pelanggan

Pembayaran yang dilakukan oleh pelanggan sebelum menerima produk atau layanan adalah kewajiban. Jika jasa, barang atau produk tidak disediakan, perusahaan wajib mengembalikan dana.

Hutang dividen

Dividen adalah uang yang dibayarkan kepada pemegang saham organisasi. Ketika keuntungan dialokasikan, dividen dibayarkan kepada investor dengan persentase saham yang mereka miliki di perusahaan. Sampai dana didistribusikan, rekening hutang dividen dibuka sebagai kewajiban lancar.

Pajak penghasilan karyawan yang dipotong

Organisasi yang memiliki karyawan secara hukum berkewajiban membayar pajak kepada pemerintah federal. Pajak penghasilan karyawan yang dipotong adalah jumlah yang harus dibayar pemberi kerja kepada pemerintah setelah setiap siklus pembayaran. Di AS, jenis pajak yang dipotong adalah:

• Kesehatan
• Keamanan sosial
• Pajak penghasilan
• Pajak pengangguran

Bergantung pada negara bagian, perusahaan mungkin harus membayar pajak tambahan. Frekuensi pembayaran pajak gaji tergantung pada ukuran bisnis dan ditentukan oleh IRS. Pajak dapat dibayar tahunan, dua tahunan, bulanan, dua bulanan atau mingguan.

Hutang hipotek

Hipotek adalah pinjaman untuk kepemilikan aset seperti tanah, properti atau bangunan. Pinjaman hipotek terdiri dari tiga bagian yang diklasifikasikan secara berbeda dalam laporan keuangan:

• Bunga pinjaman
• Prinsip yang harus dibayar dalam waktu 12 bulan
• Sisa pokok pinjaman

Bunga pinjaman dianggap sebagai beban dan dicatat pada laporan laba rugi. Prinsip pinjaman yang harus dibayar dalam waktu 12 bulan dianggap sebagai kewajiban lancar. Sisa pokok pinjaman dianggap sebagai kewajiban jangka panjang yang tidak lancar. Hipotek yang dibayarkan pada hari yang diperlukan dalam sebulan biasanya dianggap sebagai beban untuk bulan itu.

Tuntutan hukum potensial

Tuntutan hukum potensial adalah contoh kewajiban kontinjensi. Tuntutan hukum yang tertunda biasanya dicatat sebagai catatan kaki pada laporan keuangan. Untuk diakui, itu harus memenuhi dua syarat:

• Jumlah pembayaran dapat diperkirakan secara wajar.
• Gugatan itu kemungkinan besar akan terjadi.

Garansi produk

Garansi produk adalah contoh lain dari kewajiban kontinjensi karena perusahaan penerbit hanya dapat memperkirakan berapa banyak produk yang akan dikembalikan. Perusahaan mengeluarkan jaminan kepada pelanggan tetapi pelanggan jarang menagihnya. Bisnis mencatat jumlah yang diestimasi sebagai kenaikan (debit) untuk biaya garansi dan sebagai kenaikan (kredit) untuk kewajiban kontinjensi. Pada akhir periode akuntansi, akun-akun tersebut disesuaikan untuk mencerminkan jumlah sebenarnya dari penerima jaminan yang dihormati.

Hutang gaji

Hutang gaji adalah akun kewajiban lancar dari jumlah yang terutang kepada karyawan pada siklus penggajian berikutnya. Dengan kata lain, ini adalah jumlah hutang kepada karyawan yang belum dibayar. Jumlah ini tercermin pada neraca dan meningkat dengan entri kredit dan menurun dengan entri debit.

Hutang gaji berbeda dengan beban gaji yang tertera pada laporan laba rugi. Beban gaji adalah jumlah penuh yang dibayarkan kepada semua karyawan yang digaji dalam periode tertentu sementara akun hutang hanya jumlah yang terutang pada akhir periode.

Pendapatan diterima dimuka

Pendapatan diterima di muka adalah contoh kewajiban lancar di mana jasa terutang, bukan uang. Pendapatan adalah uang muka yang bergantung pada pertukaran barang atau jasa di masa depan. Setelah perjanjian dipenuhi, dibuat jurnal saling hapus dan liabilitas diakui sebagai pendapatan. Contoh pendapatan diterima dimuka adalah:

• Biaya punggawa lanjutan untuk layanan hukum
• Pembayaran untuk layanan berlangganan
• Asuransi prabayar
• Sewa dibayar di muka
• Pembayaran untuk layanan berlangganan

Pertanyaan yang sering diajukan tentang kewajiban bisnis

Berikut adalah beberapa pertanyaan umum mengenai kewajiban bisnis:

Bagaimana kewajiban berhubungan dengan aset dan ekuitas?

Aset adalah apa yang dimiliki atau dimiliki oleh perusahaan. Kewajiban adalah apa yang perusahaan berutang kepada orang lain. Ekuitas adalah jumlah yang tersisa, atau kekayaan bersih, setelah aset dijumlahkan dan kewajiban dikurangi dari saldo. Jika sebuah perusahaan mengambil lebih banyak kewajiban, atau hutang, tanpa menambahkan lebih banyak aset, nilai ekuitasnya akan turun. Persamaan akuntansinya adalah: Aset – kewajiban = ekuitas.

Apa rumus kewajiban lancar?

Kewajiban lancar mewakili hutang yang harus dibayar oleh bisnis dalam satu tahun atau waktu yang dibutuhkan bisnis untuk membeli inventaris dan mengubahnya menjadi penjualan. Untuk menghitung kewajiban lancar, Anda perlu menemukan jumlah kewajiban jangka pendek Anda. Misalnya, rumus Anda mungkin terlihat seperti ini:

Kewajiban lancar = wesel bayar + hutang usaha + pinjaman jangka pendek + biaya yang masih harus dibayar + pendapatan diterima dimuka + bagian lancar dari hutang jangka panjang + hutang jangka pendek lainnya

Masing-masing komponen tersebut mewakili kewajiban moneter atau hutang jangka pendek dan perhitungan kewajiban lancar dapat bervariasi berdasarkan hutang Anda.

Apa itu kewajiban kontinjensi?

Kewajiban kontinjensi timbul sebagai akibat dari keadaan khusus. Mereka umumnya jarang dan tidak terduga. Tuntutan hukum, nyata atau terancam, adalah kewajiban kontinjensi yang paling umum. Dalam beberapa kasus, kewajiban kontinjensi dicatat ketika perusahaan mengharapkan transaksi, seperti kartu hadiah atau garansi produk yang tidak digunakan, terjadi tetapi belum mengetahui tanggal atau jumlah transaksi. Kewajiban kontinjensi harus dicantumkan di neraca perusahaan jika kemungkinan besar dan jumlahnya dapat diperkirakan.

Apa perbedaan antara kewajiban dan beban?

Meskipun keduanya mencerminkan arus kas keluar organisasi, biaya dan kewajiban memiliki perbedaan utama. Beban adalah pengurangan pendapatan dan kewajiban adalah pengurangan aset. Pengeluaran adalah biaya yang dikeluarkan untuk menjaga agar bisnis tetap berfungsi sehari-hari. Mereka biasanya berulang, pengeluaran bulanan. Kewajiban adalah cerminan dari apa yang terutang di masa depan.

Beberapa contoh pengeluaran adalah:

• Harga pokok penjualan (COGS)
• Pertanggungan
• Menyewa
• Gaji
• Langganan perangkat lunak
• Pelatihan
• Keperluan

Dalam artikel ini, kami mendefinisikan accrued liabilities, membahas perbedaannya dari biaya dan hutang, menjelaskan cara menghitungnya dan menawarkan beberapa contoh bermanfaat.

Apa itu accrued liabilities?

Accrued liabilities adalah biaya yang dikeluarkan organisasi selama periode akuntansi tetapi belum dibayar. Akuntan mencatat pengeluaran ini dalam laporan posisi keuangan di bawah “Kewajiban lancar” sampai bisnis membayarnya.

Misalnya, jika Anda membeli bahan dari pemasok tetapi belum menerima faktur, Anda dapat mencatat pembelian ini sebagai accrued liabilities. Setelah Anda melakukan pembayaran dan transaksi selesai, Anda membalikkan accrued liabilities dan menghilangkannya dari neraca.

Anda dapat mengenali dan melaporkan accrued liabilities dengan mengikuti protokol akuntansi akrual. Proses ini memungkinkan perusahaan untuk mendapatkan pemahaman yang akurat tentang stabilitas keuangannya dan apakah transaksi tunai yang sebenarnya telah terjadi. Ketika para pemimpin bisnis dapat mengukur status sebenarnya dari sebuah perusahaan, mereka dapat membuat keputusan yang cerdas dan layak secara finansial tentang masa depannya.

Akuntansi basis kas vs akuntansi akrual

Akuntansi basis kas dan akuntansi akrual adalah dua metode utama yang digunakan perusahaan dan organisasi penghasil laba lainnya untuk mencatat data keuangan. Kedua pendekatan ini berbeda mengenai waktu kapan harus mencatat pendapatan dan beban.

Akuntansi berbasis kas mengakui pendapatan saat Anda menerimanya dan beban saat Anda membayarnya. Sebaliknya, akuntansi akrual mengakui pendapatan saat Anda memperolehnya dan beban saat Anda mengeluarkannya, bahkan jika entitas belum menukarkan uang aktual.

Akuntansi berbasis kas memungkinkan pelacakan arus kas dengan mudah, karena menunjukkan berapa banyak uang tunai yang dimiliki bisnis pada waktu tertentu. Akuntansi akrual lebih kompleks, karena mengakui barang yang dibeli atau dijual secara kredit masing-masing sebagai hutang dan piutang. Dengan demikian, akuntansi akrual memungkinkan bisnis untuk melacak transaksi kreditnya dengan lebih baik dan mengukur keuangannya.

Accrued liabilities vs biaya

Beban adalah biaya yang dikeluarkan perusahaan karena kegiatan operasional. Perusahaan membayar biaya untuk menghasilkan pendapatan dan mendapatkan keuntungan. Accrued liabilities adalah biaya yang belum diselesaikan perusahaan pada akhir bulan, kuartal, tahun atau periode akuntansi lainnya. Tidak semua biaya merupakan accrued liabilities. Membayar biaya segera setelah terjadi mencegahnya berubah menjadi accrued liabilities.

Accrued liabilities vs hutang usaha

Sementara hutang usaha dan accrued liabilities keduanya menggambarkan biaya yang dikeluarkan bisnis selama operasinya, Anda menyadari dan memperhitungkannya secara berbeda. Accrued liabilities adalah total biaya yang Anda berutang kepada pihak ketiga untuk barang dan jasa yang Anda terima secara kredit.

Mereka biasanya menggambarkan biaya yang perusahaan belum menerima tagihan atau faktur. Anda mengakui dan mencatat accrued liabilities pada laporan posisi keuangan di bawah kewajiban lancar dan menyesuaikannya pada akhir periode akuntansi. Contoh accrued liabilities termasuk upah karyawan, sewa dan bunga pinjaman.

Hutang usaha adalah hutang jangka pendek yang ditimbulkan oleh bisnis selama operasinya sehari-hari. Sebuah perusahaan bertanggung jawab untuk melunasi hutang ini dalam jangka waktu tertentu, biasanya dalam waktu 12 bulan.

Biasanya, Anda mengenali dan mencatat hutang dagang setelah Anda menerima faktur dari pemasok. Contoh hutang usaha termasuk bahan baku dan persediaan yang dibeli perusahaan dari vendor dan pemasok.

Apa yang menyebabkan penumpukan biaya yang masih harus dibayar?

Biaya yang masih harus dibayar biasanya berkembang dari waktu ke waktu dan Anda membayarnya di kemudian hari setelah mencatatnya dalam pembukuan. Jika ada penumpukan biaya yang masih harus dibayar yang tetap tidak dibayar untuk jangka waktu yang lama, mereka bisa menjadi kewajiban jangka panjang untuk bisnis. Beberapa faktor yang dapat menyebabkan peningkatan biaya yang masih harus dibayar antara lain:

Kebutuhan mendesak akan uang tunai

Salah satu alasan utama perusahaan sering mengalami akrual kewajiban adalah kebutuhan dana operasional yang mendesak. Bisnis menggunakan uang tunai untuk memenuhi pengeluaran dan menjaga operasional perusahaan saat mereka menunggu pendapatan. Untuk alasan ini, perusahaan mungkin memilih untuk menunda pembayaran untuk biaya yang dikeluarkan dan mencatatnya sebagai accrued liabilities sampai menyelesaikan pembayaran.

Akumulasi hutang

Bukan hal yang aneh bagi bisnis untuk mencari pinjaman dari bank dan lembaga keuangan lainnya untuk memfasilitasi operasi mereka. Ketika bunga atas pinjaman ini terakumulasi, hutang menjadi accrued liabilities bagi perusahaan. Bunga yang masih harus dibayar biasanya terjadi ketika bisnis masih berutang pembayaran bunga setelah tahun keuangan.

Kewajiban tak terduga

Bisnis mungkin gagal mengantisipasi biaya operasi mereka dengan benar, yang mengakibatkan pengeluaran tak terduga. Jika biaya ini tetap tidak dibayar, mereka dapat menumpuk dan menyebabkan anggaran perusahaan mengalami defisit. Akibatnya, bisnis mungkin kekurangan uang tunai untuk membayar pemasoknya ketika tanggal jatuh tempo tiba.

Bagaimana memposting accrued liabilities dalam laporan keuangan

Anda dapat memposting accrued liabilities dalam laporan laba rugi dan neraca pada akhir periode akuntansi. Melakukannya memberi Anda gambaran yang jelas tentang posisi keuangan perusahaan saat ini. Berikut adalah panduan tentang cara menghitung accrued liabilities:

Buat entri jurnal

Untuk membuat entri jurnal untuk biaya yang masih harus dibayar, pertama, perkirakan biaya pengeluaran. Misalnya, sebuah perusahaan mungkin menyiapkan laporan keuangan pada akhir bulan, tetapi tagihan utilitas yang menutupi bulan tersebut tidak sampai sampai pertengahan bulan berikutnya.

Jika perusahaan membayar rata-rata $300 untuk utilitas setiap bulan, Anda dapat menggunakan angka itu sebagai perkiraan Anda untuk biaya utilitas. Akibatnya, Anda dapat memposting debit $300 pada akun pengeluaran dan mengkredit akun accrued liabilities.

Posting accrued liabilities dalam laporan laba rugi

Laporan laba rugi, juga dikenal sebagai laporan laba rugi, adalah salah satu dokumen keuangan yang digunakan perusahaan untuk mengukur kinerja keuangannya pada tahun fiskal tertentu. Laporan ini melacak kesuksesan dalam hal laba bersih. Rumus untuk laba bersih adalah:

Pendapatan bersih = pendapatan – pengeluaran

Jika Anda memperkirakan bahwa Anda membayar rata-rata $300 untuk utilitas setiap bulan, Anda dapat menggunakan angka itu sebagai perkiraan Anda untuk biaya utilitas saat menyiapkan laporan laba rugi. Akibatnya, Anda dapat mencatat accrued liabilities $300 di bawah pengeluaran, mengurangi pendapatan bersih Anda sebesar $300.

Posting accrued liabilities di neraca

Saat menyiapkan neraca, Anda dapat mencatat accrued liabilities dalam kategori “Kewajiban lancar”. Biasanya, neraca memiliki kolom untuk “Utang Usaha dan accrued liabilities” yang merupakan semua biaya yang belum dibayar yang dikeluarkan perusahaan selama periode akuntansi tertentu. Jadi, jika Anda memperkirakan bahwa tagihan utilitas Anda mungkin $300, Anda dapat mencatat angka ini di neraca di bawah bagian kewajiban lancar.

Contoh accrued liabilities

Berikut ini adalah beberapa contoh accrued liabilities untuk memandu Anda:

Gaji karyawan

Bisnis biasanya membayar upah karyawan setelah, bukan sebelumnya, menerima tenaga kerja dari karyawan. Seringkali, karyawan bekerja dan menerima gaji mereka setelah tanggal jatuh tempo penggajian. Perusahaan mengeluarkan biaya meskipun belum membayar, jadi perusahaan mencatat ini dalam pembukuannya sebagai “Hutang Gaji”.

Keperluan

Biasanya, Anda menerima tagihan untuk utilitas setelah Anda menggunakannya selama suatu periode. Misalnya, Anda biasanya menerima tagihan listrik di akhir bulan, setelah Anda menghabiskan waktu menyalakan lampu, mencolokkan peralatan listrik, dan menggunakan listrik dengan cara lain. Untuk alasan ini, perusahaan mengakui dan mencatat biaya utilitas sebagai biaya yang masih harus dibayar.

Pembayaran yang ditangguhkan

Pembayaran yang ditangguhkan mengacu pada perjanjian antara peminjam dan pemberi pinjaman di mana peminjam mengambil barang dengan janji untuk membayarnya nanti. Misalnya, Anda dapat menggunakan opsi kredit pemasok untuk mendapatkan bahan mentah dan melakukan pembayaran nanti. Saat Anda mengeluarkan biaya yang belum Anda bayar, Anda dapat mencatatnya sebagai accrued liabilities.

Bunga pinjaman

Individu dan bisnis biasanya dikenakan bunga atas uang yang mereka pinjam. Dalam kebanyakan kasus, Anda membayar bunga di kemudian hari, jadi Anda memperlakukan jenis pengeluaran ini sebagai pembayaran yang ditangguhkan. Dengan demikian, Anda memperhitungkannya sebagai accrued liabilities dalam pembukuan.

Pajak

Anda biasanya menghitung pajak perusahaan pada akhir tahun keuangan setelah menyiapkan pembukuan. Ini karena Anda menghitung pajak dari keuntungan yang diperoleh perusahaan, yang Anda hitung setelah periode akuntansi berakhir. Pajak perusahaan adalah accrued liabilities karena Anda membayarnya setelah tahun keuangan berakhir.