Apa itu pajak pertambahan nilai?

Bisnis menerapkan pajak berdasarkan sistem dan kebijakan perpajakan yang dibuat pemerintah. Ada banyak jenis sistem perpajakan yang dapat diterapkan oleh pemerintah, termasuk pajak pertambahan nilai. Mempelajari lebih lanjut tentang pajak pertambahan nilai dapat mempersiapkan Anda untuk peran di pemerintahan atau keuangan. Dalam artikel ini, kami mendefinisikan pajak pertambahan nilai, menjelaskan keuntungan dan kerugiannya, membahas cara kerjanya, memberikan contoh dan membandingkannya dengan sistem pajak pendapatan dan penjualan.

Apa itu pajak pertambahan nilai (PPN)?

Pajak pertambahan nilai, atau PPN, adalah bentuk umum dari pajak konsumsi di banyak negara yang dinilai secara bertahap atas berbagai barang dan jasa yang dibeli konsumen. Seorang konsumen membayar PPN selama pembelian akhir, sehingga bisnis dan produsen dibebaskan dari membayar pajak ini. Sistem PPN mengenakan pajak pada setiap tahap produksi dan proses manufaktur. Persentase pajak yang dibayar pelanggan adalah persentase total pajak dari setiap tahap. Jika diterapkan secara efektif, PPN berpotensi meningkatkan penerimaan negara dalam jumlah yang signifikan. Saat ini, Amerika Serikat tidak menggunakan PPN.

Manfaat PPN

Menerapkan PPN ke dalam operasi bisnis mungkin memiliki berbagai manfaat, termasuk:

Penurunan variasi

Dengan pajak berdasarkan konsumsi daripada variabel lain, PPN memberikan sumber pendapatan yang stabil sebagai pajak yang konsisten. Bentuk perpajakan populer lainnya adalah pajak penghasilan, yang bervariasi berdasarkan penghasilan pribadi seseorang. Namun, sistem PPN menerapkan persentase pajak yang sama pada berbagai item. Hal ini mengurangi variasi dari orang ke orang dibandingkan dengan pajak penghasilan.

Kemudahan administrasi

Menerapkan PPN mungkin sederhana karena berbagai alasan. Ini dapat menyederhanakan ekspor dan impor karena persentase pajak yang seragam berlaku untuk populasi yang lebih luas. Selain itu, ini dikenakan pada banyak bisnis, sehingga menghadirkan sistem yang secara universal mengenakan pajak kepada orang-orang dengan jumlah yang sama, dibandingkan dengan jenis pajak lainnya.

Peningkatan penerimaan pajak

Sistem PPN dapat mengumpulkan jumlah pendapatan yang cukup besar. Besarnya penerimaan pajak yang dihasilkan PPN disebabkan oleh banyaknya produk dan jasa yang menerima pajak tersebut. Karena pemerintah menerapkan PPN atas berbagai barang dan jasa, maka keluasan perpajakan menjadi lebih luas. Hal ini dapat menghasilkan banyak penerimaan pajak bagi pemerintah untuk digunakan untuk pelayanan publik.

Transparansi pajak

Sistem PPN memberikan catatan nyata dari mana setiap produk berasal. Catatan ini dapat berupa kertas atau digital. Namun, mereka menunjukkan nilai tambahan pada setiap tahap produksi. Hal ini dapat mencegah penghindaran pajak karena catatan fisik membuktikan berapa banyak pajak yang harus dikenakan bisnis untuk setiap item berdasarkan nilai tambah selama produksi.

Kekurangan PPN

Memutuskan untuk menerapkan sistem perpajakan PPN mungkin memiliki potensi kelemahan, yang meliputi:

Pengecualian beberapa produk

Beberapa produk dan layanan, seperti pasokan medis atau layanan pos, tidak menambahkan PPN ke pembelian akhir karena pengecualian pemerintah. Hal ini dapat membatasi jumlah total pendapatan pajak yang diperoleh pemerintah. Meskipun ini dapat membebani bisnis, konsumen mendapat manfaat dari pengecualian ini karena lebih sedikit uang yang harus mereka bayarkan. Bisnis biasanya mengumpulkan cukup pendapatan dari PPN sehingga pengecualian ini tidak berbahaya bagi mereka.

Pengeluaran dari pendapatan

Ketika pemerintah menerapkan sistem PPN, hal itu dapat mempengaruhi pelanggan secara tidak proporsional berdasarkan pendapatan mereka. Alih-alih membayar pajak berdasarkan pendapatan tahunan mereka, setiap pelanggan membayar pajak tertentu untuk setiap produk yang mereka beli, terlepas dari pendapatan mereka. Namun, pajak ini menyajikan cara untuk mengelola tarif pajak yang sama untuk setiap orang secara adil, yang dapat membantu orang mengetahui apa yang akan mereka bayar dan dapat merencanakan dengan lebih baik. Juga, beberapa negara yang menggunakan PPN menawarkan diskon pada beberapa barang konsumsi, seperti makanan atau pakaian anak-anak.

Bagaimana cara kerja pajak pertambahan nilai?

Pajak pertambahan nilai adalah persentase dari harga jual. Konsumen membayar PPN selama pembelian akhir yang sama dengan jumlah nilai tambah pada setiap tahap rantai pasokan. Selama produksi, perusahaan membayar PPN kepada pemerintah di muka. Kemudian, perhentian berikutnya di jalur produksi mengganti perusahaan sebelumnya untuk bagian PPN mereka. Ketika seorang pelanggan membeli suatu barang, mereka membayar seluruh PPN. Kemudian, pedagang mempertahankan sebagian untuk mengganti sendiri untuk membayar penjual sebelumnya. Sisa PPN yang dibayar pelanggan masuk ke pemerintah.

Misalnya, jika suatu produk berharga $10 dengan PPN 15%, pelanggan membayar $11,50 kepada pedagang. Kemudian pedagang memberikan sebagian PPN kepada pemerintah sebagai pajak dan menggunakan sisanya untuk mengganti sendiri pembayaran PPN pada tahap awal produksi. Setelah pelanggan melakukan pembelian, setiap orang di sepanjang produksi telah menerima penggantian untuk PPN yang mereka bayarkan sebelumnya. Ini memastikan konsumen membayar seluruh pajak.

Contoh pajak pertambahan nilai

Berikut ini contoh menambahkan PPN ke pembelian:

Sebuah pabrik membeli bahan untuk membuat permadani bermotif. Penjual mengenakan biaya $100 per yard bahan ditambah PPN 10%. Pabrikan membeli 10 yard seharga $ 1000 ditambah pajak. Totalnya adalah $1.100, dan penjual membayar PPN $100 kepada pemerintah.

Produsen permadani menambah nilai dengan membuat permadani bermotif, yang mereka jual ke pengecer seharga $500 masing-masing, ditambah PPN 10%. Seorang pengecer membeli tiga permadani, menghabiskan $1650. Kemudian, pabrikan membayar PPN $50 kepada pemerintah dan $100 kepada penjual bahan. Akhirnya, pengecer menjual satu permadani seharga $600 dengan PPN 10%. Mereka memberikan $10 kepada pemerintah dan menggunakan sisanya sebagai penggantian untuk PPN sebelumnya.

PPN vs PPH

Pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan memiliki beberapa perbedaan utama, termasuk:

Visibilitas

Tarif pajak penghasilan bagi orang lain mungkin kurang terlihat, artinya tidak seorang pun kecuali wajib pajak yang mengetahui jumlah pajak penghasilan yang mereka bayarkan. Namun, tarif PPN suatu negara lebih banyak tersedia atau mudah dihitung. Ini dapat membantu pelanggan lebih memahami tarif umum perpajakan karena mereka dapat menghitung dengan lebih baik berapa banyak pajak yang dibayar setiap orang untuk barang tertentu.

Tarif pajak

Tarif yang dibayarkan seseorang dalam pajak penghasilan berhubungan dengan penghasilan individu mereka. Orang yang berpenghasilan tinggi biasanya membayar pajak penghasilan yang lebih tinggi. Dengan PPN, setiap pembelian memiliki persentase yang sama. Ini berarti dua pelanggan dengan pendapatan yang berbeda membayar jumlah pajak yang sama untuk produk tertentu.

Apakah PPN sama dengan pajak penjualan?

PPN dan pajak penjualan memiliki beberapa perbedaan utama. Pajak penjualan adalah pajak satu kali yang terjadi pada pembelian akhir produk. Namun, pemerintah memungut pajak pertambahan nilai sepanjang waktu produksi. Setiap kali pengecer atau produsen menambah nilai suatu produk, pemerintah mengumpulkan pendapatan pajak.